企业财务会计 作者 彭纯宪2电子课件 203.pptVIP

在线教务辅导网： 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址： 3 其他货币资金的核算 3. 1 其他货币资金有关的管理规定 其他货币资金是企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金的性质：是限定用途的货币资金。其他货币资金的构成，如下图所示。 1. 其他货币资金的含义 其他货币资金 外埠存款 票据专用存款 存出投资款 在途货币资金 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 3 其他货币资金的核算 3. 1 其他货币资金有关的管理规定 与库存现金和银行存款一样，其他货币资金也必须按照国家的现金管理制度、银行结算办法及有关规定严格进行管理，同时，还要设置专门的账户单独进行核算。 2.其他货币资金的管理 3 其他货币资金的核算 3.2 他货币资金收付业务的总分类核算 为了单独反映其他货币资金的收入、付出和结存情况，应设置“其他货币资金”账户进行核算。在会计中，该账户为资产类账户，其结构账户如下图所示。该账户应按其他货币资金的具体组成内容设置明细（二级）账，进行明细核算。 借方 贷方 其他货币资金 期初余额 期末余额 银行存款增加额 银行存款减少额 1.外埠存款的核算 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。