工程造价管理 作者 丰艳萍 8.pptVIP

8.4.1　竣工结算审计需要的资料 (1)前期计划立项类文件　发改局立项批文(或资金统筹部门计划)、规划设计要点。(2)招标过程资料　招投标书(按招标规定内容提交)、定标书、施工单位资质证明、施工单位营业执照、税务登记(复印件加红章)。(3)各种合同及协议书　工程设计合同(补充合同和协议书)、施工合同(补充合同和协议书)、监理合同(补充合同和协议书)。 8.4.1　竣工结算审计需要的资料 (4)施工过程中的资料　开工证明书、投资许可证、开工许可证、设计变更图样、设计变更签证单及备案单、施工进度形象记录(包括隐蔽工程记录、吊装工程记录)、建设单位预付工程款或垫付款项明细表、竣工图、竣工验收证明、已批准的施工组织设计方案。(5)工程项目结算书及量价计算依据　工程结算书(加盖送审、编制单位公章)、工程量计算书、材料分析表、材料价差调整及调整依据文件及证明。 8.4.1　竣工结算审计需要的资料 (6)被审计单位承诺书　审计机关或审计人员自己必备的资料：各种专业的预算定额、取费标准、费用文件等计价依据；市造价站等造价主管部门发布的材料信息价文件；建筑安装材料、五金手册及相关手册；工程结算审计相关软件(如斯维尔计价与计量软件、审计署开发的AO或各级政府办公软件等计算机辅助审计系统)。 8.4.2　竣工结算审计的主要内容 1.审计竣工图样、合同、补充协议等竣工资料2.审计项目实施过程中的合法合规性3.审计结算工程量和结算单价4.审计设计变更和现场签证造价5.审计工程取费6.审计工程结算价是否超出合同价 1.审计竣工图样、合同、补充协议等竣工资料 审计思路：审计竣工图样是否完整、是否加盖了竣工图章，是否与实际竣工现场一致(需去现场勘察)；审计工程施工合同条款的合法性与合理性，审计施工合同条款是否与现行法规相抵触，是否与招标文件一致，审计合同是属单价合同、还是固定总价合同或是可调合同；审计补充协议的签订是否合法合规。 2.审计项目实施过程中的合法合规性 审计思路：主要是审计工程项目招标过程中有无违法违纪行为，如是否按规定的程序公开、公平、公正地选择了承包商等；审计施工过程中有无违法违纪行为，审计设计变更单价是否按规定的程序计取，是否有相互串通，舞弊行为，是否有人为因素实施变更的行为，是否有故意增加隐蔽工程量的行为等。 3.审计结算工程量和结算单价 审计思路：要全面履行国家审计署“全面审计，突出重点”的原则实施审计。对于重大项目，宜重点审计量大价高的分部工程。从审计工作的实际要求看，房屋建筑工程重点抽查钢筋混凝土结构部位、隐蔽工程部位、墙体工程部位及高级装饰部位等；道路工程重点审计面层及垫层及土方工程；装饰工程重点审计墙面、地面、顶面及特殊装饰部位；修缮工程重点审计改造比例较大的部位，如墙面铲除工程量、油漆涂料部分工程量等。对于中小项目，实施详细审计的方法审计工程量。 4.审计设计变更和现场签证造价 审计思路：审计设计变更和签证手续是否齐全，设计变更和签证内容是否真实。如审计设计变更和签证是否有设计变更通知单，是否有建设单位项目负责人、施工单位负责人、监理单位负责人的签字及单位盖章，设计变更和签证的内容是否发生了，是否存在虚假情况。特别是对于一些隐蔽的工程量(如基坑工程量，其开挖回填的工程量事后是难以复核的)，应要求被审计单位提供相片等影视类资料，确保其真实性。 5.审计工程取费 审计思路：与预算审计一样，结算工程取费审计内容也包含了预算工程取费审计的内容，两者审计的主要差异是在工程施工措施费的审计上。由于工程施工措施费一般是作为不可竞争费用计入投标价的，因此，在结算审计时，要严格按预算时的安全文明施工措施费计算结算造价，而不能按结算价的费率计取此项费用。 6.审计工程结算价是否超出合同价 如果结算价超出了合同价，甚至超出了计划(概算)，则应按规定程序办理超合同或超计划的审批手续，否则不能出具结算审计报告。 8.4.3　审计案例 1.项目的基本情况2.审计情况3.审计结果4.审计建议5.审计效果6.案例评析 1.项目的基本情况 ××花园项目位于××区新洲路与金地一路交叉路口西北角，建设单位为××住宅开发中心，项目计划投资额为3.45亿元，全部来自政府住宅专项资金，项目建成后作为安居房。工程于2001年1月1日开工，2002年7月8日竣工。工程项目为框剪结构，高层住宅，两层地下室，地面以上由14栋塔楼组成。建筑面积为10.86万m2，其中地下室建筑面积为3.27万m2，地上塔楼建筑面积为7.59万m2。 2.审计情况 (1)审计目标　依据《审计机关国家建设项目审计准则》，全面审计××花园竣工结算造价，确保该项目结算造价的真实性与准确性，为该项工程结算款项提供依据并实施审计监督。(2)审计范围和对象　××花园施工合同范围内