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会计基础实训 主讲：魏彦博 电第一章 企业的主要业务流程 及会计核算流程 一、企业的经济业务流程 主要包含：外部业务流程和内部业务流程 （一）外部业务流程 涉及的主要外部部门： 1、工商部门 2、税务部门 3、商业银行 4、财政部门 （二）内部业务流程涉及的主要部门 1、财务部门； 2、人事部门； 3、生产部门； 4、销售部门； 5、仓储部门； 6、物供部门； 7、行政部门； 8、基建部门； 二、主要经济业务 1、筹资业务； 2、采购业务； 3、生产业务； 4、销售业务； 5、分配业务； 三、涉及的主要角色 1、企业法人（单位负责人-真实性和完整性） 2、主管会计工作负责人（副总、总会计师） 3、会计机构负责人（会计主管） 4、会计员（记账、制单）； 三、涉及的主要角色 1、企业法人（单位负责人-真实性和完整性） 2、主管会计工作负责人（副总、总会计师） 3、会计机构负责人（会计主管） 4、会计员（记账、制单）； 5、出纳（不是会计）； 6、审核（内部审计） 7、仓库保管员（收货员、发货员、仓库主管） 四、经济业务采购过程 1）采购员申请领取 2）采购员采购原材料并交付支票给供货方 3）供货方收支票并开具销售发票 4）业务部门将提货联交仓储部门并填制收料单 5）仓储部门填写收料数量 6）将材料发票记账联交财务部门作为记账依据 7）将材料收料单记账联交财务部门作为记账依据 五、经济业务生产过程 1）生产部填制领料单到仓储部门领料 2）仓储部门发料后根据领料单登记保管账 3）仓储部门发料后传递发料单记账联到财务部门 4）财务部门根据发料情况归集生产成本 5）生产部门将完工产品填写入库单交仓储部门验收 6）仓储部门将入库单的记账联传递给财务部门进行完工产品入库的账务处理 六、经济业务销售过程 1）采购员到业务部门提出采购需求，业务部门开出发货票 2）采购员到财务部门交付支票并办理结算 3）财务部门收取支票办理结算，并交采购员提货 4）财务部门将发货票业务联传递给业务部门，作为业务账登记依据 5）采购员凭发票提货联到仓储部门提货 6）财务部门与仓储部门定期核对并计算销售成本 七、会计核算的主要流程 1、记账凭证核算形式 2、科目汇总表核算形式 3、汇总记账凭证核算形式 实验一 书写规范 （二）汉字大写数字的书写 正确：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、 柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分 注：不得任意自造简化字，比如以“毛”代“角”，以“另”代“零”，以“两”代“贰”。 （三）大小写金额的书写 1、阿拉伯数字金额前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写。如人民币符号“￥”，币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。 如：人民币壹拾捌元零捌分。 正确的写法：￥18.08； 错误的写法：￥18.08元 2、所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”，或符号“—”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“—”代替。 如：（1）人民币玖拾元整； 小写：￥90.00或￥90.— （2）人民币捌拾贰元贰角整； 正确写法： ￥82.20 错误写法： ￥82.2- 3、大写金额要紧靠“人民币”三字书写，不得留有空白，如果大写数字前没有印好“人民币”字样的，就加填“人民币”三字。 4、“整”或“正”字的写法——大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有“分”的，分字后面不写“整”或“正”字。 如： （1）￥25,688.00 大写金额：人民币贰万伍仟陆佰捌拾捌元整 或人民币贰万伍仟陆佰捌拾捌元正 （2）￥129.50 大写金额：人民币壹佰贰拾玖元伍角整 或人民币壹佰贰拾玖元伍角正 （3）￥62.53 大写金额：人民币陆拾贰元伍角叁分 5、“零”字的写法: ◆阿拉伯数字金额中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字。 ◆阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字； ◆阿拉伯数字金额元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0” 、元位也是“0” ，但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。 [例如] （1）金额仅为几分，如：0.04元 大写：人民币肆分 （2）分位数为0，如：3.20元 大写：人民币叁元贰角整或人民币叁元贰角正 （3）元角分数字齐全，如：6.85元 大写：人民币陆元捌