会计科目和报表的设置与使用.docVIP

会计科目和报表的设置与使用 总 则 第一条：集团下属各公司依本准则处理会计业务。 第二条：本集团所有会计帐务之处理以权责发生制为原则。 第三条：会计科目分为四大类，即资产类、负债类、所有者权益类、损益类。 第四条：会计报表分为两大类：（后附报表明细及上报时间见附件一） 一、必须要求提供的一类： 金蝶系统中15张报表； 损益分析表； 手工填制的8张报表；（填表表样及说明另附） 二、根据领导要求提供的一类： 财务指标分析表； 财务结构分析表； 领导需要的其它报表。 第二章 资产类科目 第五条：现金-----电脑代码1001：用来核算公司现金货币资本的收支，会计可以不列明细。为能自动生成现金流量表要求在制作凭证时，会计分录应一一对应。即每一笔现金收支对应科目是唯一的。第六条：银行存款-----电脑代码1002：用来核算存入银行的货币资本的收支，企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。银行存款科目是现金等价科目，为生成现金流量表，要求与现金科目一样制作会计分录。要求按不同的银行及银行帐号暂设置如下明细科目：100201中国工商银行； 100202 中国农业银行； 100203中国银行；100204中国建设银行； 100205交通银行； 100206上海银行； 100207中信银行；100208 浦东发展银行； 100209深圳发展银行； 100210广东发展银行； 100211兴业银行；100212中国民生银行；100213华夏银行；100214中国光大银行，100215招商银行，100216徽商银行，100217中国农业发展银行，100218金融公司，100219其他商业银行，100220中国邮政储蓄银行，100250企业银行存款，如各公司出现新的银行业务，可向区域财务中心提出申请进行增设。第七条：其它货币资金------电脑代码1012：本科目设置的明细科目如下：101201外埠存款；101202银行本票存款；101203银行汇票存款；101204信用卡存款 ；101205信用证保证金存款；101206存出投资款代码；101207承兑汇票保证金；101208合格证保证金；100909 厂家金融机构保证金，101210法人透支户保证金，101211消费贷款保证金，101212委托贷款保证金，101213 保险公估保证金 等各种其他货币资金。要求按不同的项目设置二级科目进行明细核算。第八条：交易性金融资产-----电脑代码1101。本科目核算企业交易发生的金融性资产。包括各种：110101成本；110102公允价值变动第九条：应收票据-----电脑代码1121。用来记录收到的各种中、短期承兑汇票、信用证、期票等商业票据。按照来源设置明细科目。第十条：应收账款-----电脑代码1122。专门记录对业务客户应收之账款（货款）， 先按公司业务性质设置两个四级科目：112201POS机，112202汽车整车款，112203汽车维修款；112204增值业务112299其他。可按不同客户设置明细科目。其中：1、汽车维修款 112203下分设四个三级科目，分别核算保索赔款议客户险理赔他。2、增值业务112204下设三个三级科目，分别核算饰装潢金他。3、佣金业设五个四级科目，分别核算：1122040201保险，1122040202延保，1122040203二手车，1122040204车贷，1122040205其他. 其它应收款项不得使用本科目。第十一条：预付账款-----电脑代码1123。主要用于记录为采购整车或配件而预付厂商的货款，也可以用于记录业务往来中我方填补的应由对方担负的其它款项。与正常业务无关的开支不能使用本科目。可按往来公司设置明细科目。所有与厂商往来的整车款项必须在本科目中核算，不得在应付帐款中核算。下设三个明细科目：1123.01整车款（核算预付的整车）；1123.02配件款（核算预付的配件）；1123.03装饰装潢件；1123.11返利（要求按销售政策预计当期返利，预计返利计入此科目，预计返利费会计分录见附表二）；1123.99其他。在1123.99下设待摊费用。用于核算不属于存货的其它物品，或材料物资领用后的核算；凡作为费用但收益期超过一月，而不超过一年的支出，都计入该科目。可按不同项目设置明细科目。分摊期不超过一年。需要设明细科目如下刊费租赁费目开发费告费；1123990