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审计业务 经过银行承兑的商业汇票称为商业承兑汇票。 银行开展债券投资业务既面临市场风险，也面临信用风险和操作风险。 一般存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 在期限相同、交易对手信用等级相同的情况下，同业拆借利率一般低于债券回购利率。 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 为方便储户，农村信用社可将个体工商户的生产经营性资金转账方式转入其本人的储蓄账户。 储蓄机构办理定期储蓄存款时，根据储户的意愿，可以同时为储户办理定期存款到期自动转存业务。 在实名制前存入，在实名制后支取到期的定期储蓄存款，也必须出示个人有效身份证件。 纳税人、扣缴义务人在金融机构的存款不足以同时支付税款和金融机构贷款时，金融机构可先扣收贷款，再扣缴税款。 审计档案是指审计部门在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘 和其他介质形式存在的历史记录。 《审计检查意见书》和《审计处理决定书》 ，自送达被审计单位或个人之日起生效。 内部审计机构应当接受组织董事会或者最高管理层的领导和监督，并保持与董事会或者最高管理层及时、高效的沟通。 《审计检查意见书》和《审计处理决定书》自签发之日起生效。 《审计检查意见书》和《审计处理决定书》送达后，被审计单位或个人必须执行。 内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。 总行审计部依照法规、金融政策及本行有关制度，对辖属机构独立行使 检查、监督和评价职能。 对被审计单位及其人员拒不提供与审计事项相关资料的，经审计部门负责人批准，审计部门可对相关帐册和资料等采取必要的临时措施。 对审计中涉及的特定事项，审计部门或者审计人员有权调阅相关合同、文件和会议纪要等资料；也可向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。 对被审计单位或其人员正在进行的违纪、违规行为，审计部门及其审计人员应即刻报告单位负责人并予以制止。 离任审计都是进行现场审计。 内部审计的档案整理阶段包括立卷建档和建立档案目录。 内部审计的档案整理阶段就是立卷建档。 审计部负责全行审计制度的制定。 内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后，应该扩展审计工作来确定是否有理由进行调查 我国的内部国家审计机构和会计师事务所一律采用简式审计报告。 1999年IIA内部审计的新定义，认为现代内部审计的基本指导思想是增加价值。 审计证据越多，审计风险越低，审计风险与审计证据成反比。 书面证据亦称文件证据，环境证据也称状态证据。 其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，可以不遵守内部审计准则的相关规定。 金融机构在中国人民银行的存款准备金，具有法定用途，司法机关不得冻结和划拨。 海关走私犯罪侦查机关可以依法到金融机构查询、冻结走私犯罪嫌疑人的存款。 农村信用社办理存、贷和结算等业务，适用商业银行法的有关规定。 央行票据是经中央银行承兑的商业汇票。 近年来，出租保险箱业务发展迅速，成为代保管业务的主要产品。 备用信用证与其他信用证相比，其特征是在备用信用证业务关系中，开证行通常是第一付款人。 内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。 采用积极函证方法，应要求被函单位将复函寄给被审计单位。 审计证据为形成审计报告提供直接依据。 定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存款到期日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息。 如果经了解得知被审单位的内部控制不健全，则评估其控制风险水平高，因此就应扩大抽取的样本量，甚至进行详查。 在被审单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为情况下，审计人员可以采用详查法。 工作证和身份证复印件也可以作为个人实名证件使用。 审计师可以改变审计风险和检查风险的实际水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。 审计责任不能代替、减轻或免除会计责任。 编制审计工作底稿属于审计准备阶段。 现场审计是根据审计内容，通知被审计单位按时报送有关资料、表报等，并对所报资料进行审计监督的一种审计方式。 审计人员的审计工作建立在对内部控制制度评价的基础上，这种审计模式被称为风险导向审计。 审计准则是执行审计工作应遵循的规范，审计准则一词，最早出现于1842年美国证券交易委员会制定的S-X规则中。 审计的基本职能是监督、评价、鉴证。 对被审计单位或其人员正在进行的违纪、违规行为，审计部门及其审计人员应即刻报告有权机关，并予以制止。 从审计证据的来源看，证据可分为： 内部证据、外部证据、亲历证据，其中内部证据证明力最弱。 审计准则是执行审计工作应该遵循的规范，是判断被审计事项是非优劣的标准。 属性抽样是利用样本的特征分析来估计总体特征，主要用于对内部控制制度的