金融企业会计概论部分.ppt

1.1.1 金融企业的概念和范围 1）金融的概念 金融，即资金的融通。包括资金借贷、票据买卖、证券发行和转让、外汇买卖和结算等。 2）金融机构的概念 专门从事金融活动的组织。包括银行业金融机构和非银行业金融机构。 （1）银行业金融机构 《中华人民共和国银行业监督管理法》规定：银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。 （2）非银行金融机构 包括信托投资公司、金融租赁公司、财务公司、保险公司、证券公司、基金管理公司、期货公司等。 3）金融企业的概念及范围 ～是指经过中国人民银行批准，从事金融业务的、以盈利为目的企业法人。包括： （1）商业银行 依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的，从事吸收存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。 a.保险公司 保险是指为保证社会经济生活的安定，运用多数机构和个人的集合力量，共同建立基金，对因特定危险事故所造成的财产损失给予补偿，或对人身约定事件的出现实行给付的一种经济保障制度。 b.金融资产管理公司 是指由国家出面专门设立的以处理银行不良资产为使命的金融机构。包括：中国长城资产管 管理公司（农）、中国信达资产管理公司（建）、中国华融资产管理公司（工）和中国东方资产管理公司（中）。 c.信托投资公司 接受委托投资理财。 d.证券交易所和证券公司 证券交易所是依据国家有关法律，经政府证券主管机关批准设立的集中进行证券交易的有形场所。 在我国有四个：上海证券交易所和深圳证券交易所，香港交易所，台湾证券交易所。 证券公司即证券经营公司，是指经主管机关批准并到有关工商行政管理局领取营业执照后专门经营证券业务的机构。 它具有证券交易所的会员资格，可以承销发行、自营买卖或自营兼代理买卖证券。 普通投资人的证券投资都要通过证券公司进行。 e.期货交易所和期货公司 期货交易所是指买卖期货合约的场所。 国内有四大期货交易所： 上海期货交易所 成立于1990年11月26日，上市交易的有铜、铝、天然橡胶、燃料油、黄金、锌、铅、螺纹钢、线材。 大连商品交易所 成立于1993年2月28日，挂牌交易的品种 有玉米、黄大豆1号、黄大豆2号、豆粕、豆油、聚乙烯、棕榈（lv）油、焦炭、早籼（xian）稻。 郑州商品交易所 成立于1990年10月12日，交易的品种有强筋小麦、普通小麦、PTA（精对苯二甲酸）、棉花、白糖、菜籽油等。 中国金融期货交易所 于2006年9月8日在上海成立。交易品种：股指 期货。 期货（经纪）公司，是指依法设立的、接受客户委托、按照客户的指令、以自己的名义为客户进行期货交易并收取交易手续费的中介组织，其交易结果由客户承担。 f.融资租赁公司 g.基金管理公司 是指依据有关法律法规设立的对基金的募集、基金份额的申购和赎回、基金财产的投资、收 益分配等基金运作活动进行管理的公司。 从目前情况来看，国内基金管理公司的业务仍然主要是集中在公募基金的管理上，包括开放式基金和封闭式基金，另外也有部分基金公司获得了社保基金和企业年金投资管理资格，不过在企业年金的管理模式及合作机制上，国内基金公司也只是刚刚起步，还在不断的摸索当中。 开放式基金是指基金发行总额不固定，基金单位总额随时增减，投资者可以按基金报价在基金管 理人确定的营业场所申购或者赎回基金单位的一种基金。 封闭式基金（Close-end funds）是指基金的发起人在设立基金时，限定了基金单位的发行总额，筹足总额后，基金即宣告成立，并进行封闭，在一定时期内不再接受新的投资。基金单位的流通采取在证券交易所上市的办法，投资者日后买卖基金单位，都必须通过证券经纪商在二级市场上进行竞价交易。 h.财务公司 企业集团内部组建，为集团内部成员服务。 k.典当行 典当行亦称典当公司或当铺，是主要以财物作为质押进行有偿有期借贷融资的非银行金融机构。 1.1.2 金融企业的经营特点和业务范围 方法。 1998年1月1日，我国取消国有商业银行的贷款限额控制，实行全面的资产负债比例管理。 商业银行资产负债比例管理指标 资本充足率不得低于8%。 贷款余额与存款余额的比例不得超过75%。 流动性资产余额与流动性债务余额的比例不得低于25%。 对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%。 向股东提供贷款余额不得超过股东已缴股金的100%。 （4）存款准备金比例 3）支持经济发展 （1）会计业务与金融业务具有同步性（主要是银行）。 （2）反映经济情况具有社会性。 （3）会计监督更具严密性（包括内外部监督） （4）核算方法具有特殊性（主要是货币流，物流比重很小，科目设置、业务处理有别于其他会计）。 （5）提供信息具有及时性。 （6）核算管理具有统一性（主要是银