徐矿远离财务风险.docVIP

远离财务风险——徐矿集团财务管理的创新与实践 徐州矿务集团有限公司(以下简称徐矿集团)是一个有25个分公司、?41个全资(控股)子公司和7个事业法人、年产煤炭2000余万吨的特大型煤炭企业，但同时又是一个人员多、历史包袱重、本部资源枯竭的老企业。如何规范分散在全国各地的不同性质会计主体的财务管理，全方位构建整个企业的内部控制体系，调度使用有限资金平衡新项目投资、生产投入、职工收入及其它费用支出，始终是个大难题。 近年来，公司采取对症下药，在规范财务管理、强化内部控制、规避各种风险等方面作了一些有益的探索和实践，取得了明显成效，大大增强了企业核算和理财能力。 ? 　　管理规范化，手段信息化 ? 　　1.加强财务管理规范化建设，夯实核算基础 ? 　　统一、规范的会计核算体系是整个财务管理体系的基础。会计核算既要满足对外报送会计报表的需要，更要为企业提供真实、准确、完整的信息。针对企业改革改制和管理范围的变化，集团及时进行了各个层面的制度建设，对施工企业、改制企业、内部往来等过去财务管理较为薄弱或是新开发的领域都制定了财务管理、会计核算办法，确保在各个领域都能认真贯彻好财经法规和会计准则。对新成立的异地独资和控股子公司，也通过规范财务管理，实行同一标准要求，同一格式制表，同一口径统计，同一方法核算，同一时间上报。在抓制度建设的同时，集团还健全内部机构，所有子公司都建立的董事会、监事会、经理层以及内审机构，严格按照现代企业制度运行，财务管理岗位按照会计核算的程序和流程分工设置，体现监督、制约的原则，避免由于一人兼任数个岗位导致的责任不清、账目不明、违纪违法的不良后果。随着基础工作的日趋规范，近几年在会计队伍中已经极少发现违纪违规的案件，外部审计连续10年出具无保留报告。 ? 　　2.加强财务管理信息化建设，改进核算手段 ? 　　集团公司会计核算层次多，区域分布广，涉及煤炭、电力、房地产等多个行业，为保证有效控制，公司把信息化建设作为强化企业财务管理的基础管理手段，建立了财务管理、物资采购、办公自动化等多个信息化管理系统，基本涵盖了债权债务管理、资金管理、财务报告管理等所有财务管理领域。报表系统WINDOWS平台的设计开发利用，实现了报表数据的自动计算、结转、传输和勾稽关系的自动校验，并实现了对数据图表和文字随机调用。通过煤炭销售信息化系统，实现了年度订货、月日销售、每日货款回收等销售流程的信息化管理，使企业领导对产、运、销、存情况能有个迅速、准确的了解，以便于及时组织货源，调整各品种的生产，实时掌握和监控销售数量、最低销售价格、滚动结算数额以及资金回收情况杜绝了随意降低售价和拖欠货款现象，掌握订货和存货情况，及时调整库存等等。实施采购管理信息化系统，采购管理实现内部各相关程序和权力的公开、透明和有效制衡，采购物资的价格、质量等信息的公开，做到采购人员掌握的信息，监督和管理人员也能掌握，防止“暗箱操作”，堵塞采购漏洞，降低采购成本，确保采购物资质量，防止出现过高的库存。 ? 　　在建立财务信息管理系统的同时，集团还积极推进资金结算的信息化。引用“用友ERP系统”，资金结算过程全部通过计算机处理，目前日均结算业务280笔、收支结算量?1.64亿元，使资金结算中心在业务量不断增加的情况下及时完成每天的结算工作。为实现对异地子公司资金的直接控制，集团公司已经中国建设银行总行批准正在建立徐矿集团重要客户服务系统，该结算网络建成后可以对在建设银行开立结算账户的子公司实行资金直接管理，变被动结算为主动结算，进一步提高资金使用效率。 ? 　　这些信息管理系统的建立，使生产经营信息和会计信息能够做到即时传输、硬流程处理和来源不同渠道信息的相互印证，不仅保证了信息的真实性，加强了内部控制，提高了工作效率，也改变了职能部门专控的信息孤岛现象，使企业信息资源得到整合、共享，促进了人、财、物等资源的最优配置。 ? 　　3.加强会计人员的专业化培养，提升执业素质 ? 　　财务管理的核心要素是人，为适应会计知识更新速度加快的客观要求，集团把继续教育作为会计队伍建设的重要内容来抓，安排专人负责组织实施。对会计人员实行竞聘上岗，择优录取。集团公司招聘会计人员需具备大学学历，在实际工作中实行末位淘汰制和定期轮岗制，形成足够的成长动力，学专业，考职称、互相探讨业务的气氛日渐浓厚，目前集团公司持证在岗会计从业人员1262人，其中具有会计师资格的460人高级会计师资格89人，95%以上具备大学学历，会计队伍整体素质明显提高。在注重提高会计人员业务素质的同时，公司也十分注重加强会计人员诚信建设和职业道德教育，在全集团形成了依法理财、崇尚诚信、客观公正、敬业奉献的会计执业文化。 ? 　　强化内部控制?降低风险指数 ? 　　集团公司通过集