TAZWI财务部预算管理制度.doc

江苏泰智电子有限公司 文件编号 TAZ-QP-01 制订日期 2013.08.30 文件名称 财务部预算管理制度 制订部门 财务部 类 别 □新制定 ■修订 □废止 版 次 B/0 页 次 1/6 一、目的 为了对各部门业务过程进行全面监控和指导，激励部门和员工的积极性。利用公司财务预算的编制和执行来评价其经营业绩、发现不足，根据财政部《企业财务通则》、本公司《财务部管理制度》，制定本制度。 二、范围 财务部及所有业务职能部门。 三、职责 1、各业务职能部门负责本部门财务预算的初拟、执行工作。 2、总经理对公司全年预算负总责，从制定、调整、审核、执行各环节进行负责监督。 3、财务部负责各职能部门的财务预算的收集及审核，出具审核意见并对财务预算执行情况进行监控，作为公司财务预算编制的执行部门，财务人员对公司财务预算的执行负有监督职责。 4、公司管理层负责公司总体经营规划和年度经营计划目标的确定（包括各职能部门的年度经营任务目标），并对公司各职能部门的财务预算进行审批和下达。 四、财务预算管理程序 1、财务预算期 公司的财务预算期为公历1月1日至12月31日。 2、财务预算的编制工作期 为公司财务预算的实际编制时间，为预算期上一年度的11月份开始。 3、财务预算编制应遵循的原则 公司编制财务预算必须按照内部经济活动的责任权限进行合法性、可行性、客观性、科学性划分和编制，需遵循以下原则。 3.1、坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； 3.2、坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 江苏泰智电子有限公司 文件编号 TAZ-QP-01 制订日期 2013.08.30 文件名称 财务部预算管理制度 制订部门 财务部 类 别 □新制定 ■修订 □废止 版 次 B/0 页 次 2/6 4.2、业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，包括销售预算、期末存货预算生产预算直接材料预算直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售成本预算、采购预算、费用预算、费用预算、费用预算等，根据实际情况并参照公司具体要求编制。 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 4.4、筹资预算是企业在预算期内需要新借的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 五、财务预算编制流程 江苏泰智电子有限公司 文件编号 TAZ-QP-01 制订日期 2013.08.30 文件名称 财务部预算管理制度 制订部门 财务部 类 别 □新制定 ■修订 □废止 版 次 B/0 页 次 3/6 财务预算管理流程图 江苏泰智电子有限公司 文件编号 TAZ-QP-01 制订日期 2013.08.30 文件名称 财务部预算管理制度 制订部门 财务部 类 别 □新制定 ■修订 □废止 版 次 B/0 页 次 4/6 1、财务预算编制程序 1.1、公司财务预算的编制采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。 1.2、年度财务预算编制前，需财务部和各业务职能部门在十月底前做好各项准备工作，内容包括：组织调查研究、检查当期内财务预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期的发展趋势。 1.3、十一月初，总经理根据与财务部、营销部审视的企业发展战略，确定年度各项主要经营指标（销量、销售收入、成本费用、利润/利润率），将主要指标下达到职能部门。 1.4、十一月初，财务部按总经理批示制定详细年度经营计划，在预算制定启动时下发各职能部门。 1.5、十一月底，各职能部门在全面分析以前年度和当期预计各项财务收支情况的基础上，以主要预算指标为导向，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度各项财务预算，上报公司财务部。 1.6、财务部负责审核各职能部门的财务预算并做好汇总平衡，并对预算目标进行沟通，在十二月初编制公司年度财务总预算（包括预计资产负债表、预计利润表、现金预算表和其他有关资料）。 1.7、十二月中旬，总经理对财务部提供的财务总预算质询各相关职能部门，如无异议则于十二月下旬正式下达至各职能部门，职能部门接受正式财务预算后则需认真组织实施。 2、财务预算审批程序 2.1、销售收入、销售费用、商品存货、销售成本预算由营