企业内部控制评价体系的构建.docVIP

毕 业 论 文 2011届 企业内部控制评价体系的构建 学生姓名 学 号 院 系 经济与管理学院 专 业 会计学 指导教师 完成日期 201年月 企业内部控制评价体系的构建 摘 要 随着国际金融危机对企业影响的逐步凸显，企业对内部控制的认识在不断加深，企业内部控制在经济生活和企业管理中的作用与地位也越来越重要，同时，资本市场全球化日益深入，内部控制也存在国际趋同问题。 关键词 内部控制评价 内部控制评价理论 内部控制评价体系 THE ESTABLISHMENT OF INTERNAL CONTROL EVALUATION SYSTEM With the gradual highlights of the international financial crisis’s impact on enterprises，the enterprise’s understanding of internal control continues to deepen, internal control also plays an increasingly important role in the economic life and corporate management。At the same time, the globalization’s deepening of capital markets，there are also international convergence of internal control problems。。。theories of internal control, the concept of internal control evaluation, the concept of internal control evaluation system。Second, this paper discusses the theories of internal control evaluation and the functions of internal control evaluation。Finally, my paper introduces the establishment of internal control evaluation system。 KEYWORDS internal control evaluation; internal control evaluation theories; internal control evaluation system 目 录 1 1 内部控制评价概述 1 1.1内部控制概念及理论 1 1.2内部控制评价概念 2 1.3内部控制评价体系概念 2 2 内部控制评价理论 2 2.1 制度变迁理论 2 2.2 控制理论 3 2.3 权变理论 3 3内部控制评价作用 3 3.1内部控制评价有助于发现并克服内部控制缺陷 3 3.2内部控制评价有助于管理层进行有效的控制 4 3.3 实施内部控制评价是完善企业管理的保证 4 4 企业内部控制评价体系的构建 4 4.1企业内部控制评价的目标 4 4.2企业内部控制评价的原则 5 4.3企业内部控制评价的主体、客体及评价内容 5 4.3.1企业内部控制评价的主体 5 4.3.2企业内部控制评价的客体 6 4.3.3企业内部控制评价的内容 6 4.4企业内部控制评价的标准 6 4.4.1一般标准 6 4.4.2具体标准 7 4.5企业内部控制评价指标 7 4.5.1综合评价目标指标体系 8 4.5.2综合评价具体指标体系 8 4.5.3综合评价：定性评价定量化 11 5 结论 12 参考文献 13 致 谢 14 前 言 国内外相继爆出一系列财务丑闻后，内部控制作为企业内部管理的重要手段，引起了全社会空前的关注。内部控制评价的发展源于内部控制理论和实践的不断进步。评价环节作为保障内部控制顺利、有效实施的关键，是值得深入研究的重要问题。本文通过借鉴国际内部控制评价的发展经验，并结合我国实情，以定性分析与定量分析相结合，构建一套较适合我国企业的内部控制评价体系，以此希望能够使我国企业将内控评价引入企业的内部管理中，定期对企业内部控制进行评价，使企业管理层掌握企业内部控制的真实情况，发现内部控制的薄弱环节，提高自身的内部控制