《费用审计细点》.docVIP

期间费用审计实施细则 第一条 为了有效的指导审计人员进行期间费用审计工作，根据《**份有限公司期间费用审计规定》、《**份有限公司内部审计管理制度》等文件，结合公司实际，特制定本细则。 第二条 本细则所称费用是指会计核算层面的销售费用、管理费用和财务费用。 第三条 费用审计注意事项 （一）合法、合规 发生的一切费用均应符合国家财经法律和公司的内部控制制度。 （二）真实 纳入核算的费用应当具有真实的交易背景，杜绝舞弊。 （三）合理性 费用发生的原因、金额等应当符合实际情况，防止虚报。 （四）授权审批 费用报销过程应当实现不相容职务分离，并按相应的管理职权赋予一定的审批权限。 （五）价格核定 审计人员在认为费用发生额有异常时，应当对报销单据价格进行核实。 （六）费用预算 各部门报销费用额度需控制在预算内，超出部分要求有合理解释或授权。 第四条 内部控制符合性测试 （一）调查了解和描述费用管理的内部控制制度。（二）进行简易抽查，验证对费用管理的内部控制描述是否完整和正确，抽查时应当关注并记录：1．是否经过授权批准；2．费用的报销是否均经授权审批，有无未经审批或违反审批制度的现象；3．检查有关的记凭证是否附有、、和等三）检查是否。（四）选取样本测试各种费用的归集；测试是否按照规定的核算流程和账务处理流程进行核算和账务处理。（五）选取样本测试费用的；测试是否（六）评价费用管理的内部控制制度，对实际或可能存在的薄弱环节与控制缺陷作出标识 ②住宿费发票正面必须有出票日期、入住和退房日期、住宿费用项目、单价、总金额等，若是存在多人共住一房时须在发票背面注明姓名、时间。 ③一次出差到多个目的地的，要列示每个行程的明细路线（日期、起止地点、费用项目、合计金额等。 ④一般发生市外出差，在报销差旅费时均应当附有详细的出差报告。 （4）电话费 ①手工电话费单据需有通信运营商加盖的印章，日期、金额清楚。 ②电脑发票上标明的日期、金额清楚。 ③电话费报销申请是否经有批准权人的同意报销批复。 （5）汽车相关费用 ①汽车相关费用一般包含油费、路桥通行费、汽车维修保养费用等。 ②核查油费、路桥通行费时，应检查派车手续是否合规、票据时间地点与报销单据是否吻合。 ③汽车维修保养必须履行报批手续，经HR总监审批后方可执行。 ④HR行政科应当关注汽车的百公里油耗、汽车行驶记录等内容，在报销油费是附上百公里油耗和汽车行驶记录。 （6）办公用品 ①发票应当清晰载明单位全称、货物名称、型号规格、单价、大小写合计金额、开票人签名，增值税发票要保持票面清洁，要素填制规范齐全。 ②办公用品申请、购买、领用、登记等管理制度是否健全，并建立办公用品台账办公用品申请、购买、领用、登记等管理制度是否健全，并建立办公用品台账费用审计现场工作结束后，审计组必须编制、复核审计工作底稿，对审计过程中发现的问题及管理建议进行简单整理，草拟审计报告初稿，向领导及相关部门反馈。 第条审计报告根据反馈意见，修改审计报告初稿，出具正式审计报告。审计报告内容包括： （一）费用审计的总体情况，包括车辆费用、差旅、会、业务招待费及其它费用情况。 （二）审计中发现的问题。 （三）审计意见及建议。 （四）其它。 必要时，审计报告后面可以附上被审计部门的反馈意见。 审计组在审计报告报出一个月内进行费用管理审计的后续审计，确保审计问题得到整改。