会计岗位实训教程 李静;冷春梅 模块三 材料岗位新.pptVIP

◆材料岗位实训项目 （1）制定采购计划，供应部门拟购材料，经授权人签字批准后，向财会部门申请货款，出纳人员核实后即开出转账支票，并将支票正联交给采购员。 （2）采购员到供货单位采购材料，以转账支票方式（或其他方式）支付货款。 （3）供应单位开出增值税专用发票，将第一联（抵扣联）及第二联发票交给采购员，并办理托运手续。 （4）采购员填制一式三联收料单，连同发票，运单，到仓库会同仓库管理员验收材料。 （5）仓库管理员和检验员清点验收材料，并与发票、收料单核对，无误后，仓库管理员在收料单上填写实收数量，采购员，仓库管理员，检验员在收料单上签字或盖章。 （6）采购员将收料单第三联连同增值税发票，运费发票交给财务部门报账。存货核算会计依据发票填制记账凭证；交主管审核，最后根据审核无误的会计凭证登记各种明细账簿及相关总账。 本项目实训结束！ 谢谢！ （1）经办人将购货发票交财务主管审核签字后，由总账会计根据真实准确手续完整的原始发票填制记账凭证，交由相关人员审核。 （2）存货会计根据审核无误的记账凭证及其附件，登记在途物资明细账。由负责登记往来款项的会计人员根据审核无误的记账凭证及其附件登记应付账款明细账。由负责登记应交税费的会计人员根据审核无误的记账凭证及其附件登记“应交税费——应交增值税”明细账。 （3）待货到后验收入库，库管员填写“材料验收入库单”，交总账会计填制记账凭证，材料会计根据审