《小企业会计习题与解答》.docVIP

第一部分?? 分章练习 第三章?? 货币资金 习题一? 现金的核算 【资料】? 某企业20×5年1月份发生下列有关现金收入、支出和清查的经济业务： 1．12日，企业签发现金发票一张，向开户银行提取现金10000元，以备零用。 2．13日，企业业务员张某因公出差，预借差旅费5000元，以现金支付。 3．15日，企业取得营业现金收入15000元（不考虑增值税），财会部门于当日将这笔现金送存开户银行。 4．18日，业务员张某出差归来，报销差旅费共计4500元，余款500元退还财会部门。 5．20日，出纳员盘点库存现金时发现短缺80元，经查明系出纳员王某的责任事故所致，应由其全额赔偿。 6．23日，出纳员盘点库存现金时发现现金溢余120元，经反复核对仍未查明原因，财会部门负责人批准作为营业外收入处理。 【要求】? 根据上述资料，编制会计分录。 ? 习题二? 银行存款的核算 【资料】 某企业20×5年1月份发生下列有关银行存款收入和支出的经济业务： 1．15日，企业销售商品一批，收到货款150000元（不考虑增值税），已存入银行。 2．16日，企业用转账支票支付当月的房屋租金18000元。 3．18日，企业接到开户银行通知，某购货单位前欠的货款100000元已收到。 4．20日，企业购入一批材料，价款56000元（不考虑增值税），材料已到货并验收入库，发票账单等结算凭证已收到，货款已通知银行