《小企业会计制度会计分录》.docVIP

（一）货币资金 ????? 　　1.从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额　　借：现金　????? 　　　　贷：银行存款 ????? 　　2.将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额 ????? 　　借：银行存款　????? 　　　　贷：现金 ????? 　　3.因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 ????? 　　借：其他应收款等　????? 　　　　贷：现金 ????? 　　收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 ????? 　　借：现金（按实际收回的现金）　????? 　　　　管理费用（按应报销的金额）　????? 　　　　贷：其他应收款（按实际借出的现金） ????? 　　4.每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余 ????? 　　（1） 如为现金短缺 ????? 　　借：其他应收款、现金（按应由责任人赔偿的部分）　????? 　　　　管理费用（按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额）　????? 　　　　贷：现金（按实际短缺的金额） ????? 　　（2） 如为现金溢余 ????? 　　借：现金（按实际溢余的金额）　????? 　　　　贷：其他应付款（按应支付给有关人员或单位的部分）　????? 　　　　营业外收入（按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的