财务会计（第二版） 张一贞 第二章 货币资金新.pptVIP

第二章 货币资金 第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金  第一节 库存现金 货币资金，也称为现金，是企业以现实的或观念的货币存放的资产。 它主要由企业出纳员或结算中心保管。企业其他人员或部门要保管企业货币资金必须得到企业权力机构批准。 它包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 库存现金，是企业自己保管的现实的货币所代表的资产，是最狭义的现金。 银行存款，是企业委托开户银行保管的观念货币所代表的资产。企业应按照国家有关规定，在 第一节 库存现金 当地银行开设规定的基本账户、一般账户和专项存款账户，也可在外地开设临时存款账户。银行存款收支应当严格按照国家规定的结算方式办理。 其他货币资金，是指企业存放在企业内部和开户银行之外的观念的货币所代表的资产。它包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、保函押金存款、在途货币资金等。 第一节 库存现金 库存现金是流动性最强的一种货币性资产，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务，也可以随时存入银行。我国会计上“库存现金”的概念不同于西方会计界所指的概念。西方会计中所说的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证，而我国会计上所说的库存现金仅指企业库存现金，包括库存的人民币和外币。 第一节