《企业所得税毕业设计正文》.docVIP

第一部分：企业概况 一、公司基本介绍： 山东省长泰印刷有限公司，2000年建立，位于山东省诸城市龙都街13号。公司注册 资金150万，在职人员10人。该企业被认定为增值税一般纳税人，会计核算健全，生产经营状况良好，适用的增值税率为25%。企业主要经营范围：书刊印刷、包装印刷、零件印刷；企业主要生产范围：书刊、精装画册、高档样本、高档包装产品（彩色、黑白）海报、宣传单片、封套、产品说明书、送货单、不干胶贴（单色不干胶、多色不干胶、彩色不干胶、透明不干胶、PVC等）信封、快递袋、档案袋、工资袋（包括彩色）彩色信纸、彩色便签等。 企业所得税核算方法： 本企业采用查账征收核算方法。查帐征收也称“查帐计征”或“自报查帐”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。 企业所得税核算流程： 1.计算纳税调整前所得 2.进行纳税调整，计算纳税调整后所得 值得注意的是：(1)在纳税调整时，所有的调增项目都在纳税调整时调增。但实际处理时调减项目中只有一个三新研发费加扣项目在这里处理，其他的在计算完纳税调整后所得再处理。(2)捐赠比例扣除限额基数为纳