会计信息系统实用教程 石焱 第九章新.pptVIP

本章小结 本章了解了应付子系统的业务处理流程和数据流程的基本要点，应付子系统初始设置，日常业务的输入和输出，应付子系统数据处理及统计分析等。对付款单与原始采购发票、应付单之间的对应关系进行核销和精确的账龄分析。 * 应付账款系统 应付账款系统 本章学习目标 本章将介绍用友ERP－U8系统的应付账款系统。通过本章的学习，读者应掌握对应付账款的日常处理，以及管理与核算供应商往来款项。包括以下内容： 单据生成 日常业务处理 处理各种采购活动产生的付款单 形成各种与供应商的往来账 对应付账款进行账龄分析 形成各种会计凭证，传递给账务处理子系统 9.1 应付账款系统概述 应付账款系统主要用于核算和管理企业与供应商之间的往来款项 ，主要完成两个方面的工作。 一、对采购业务转入的应付款项进行处理，记录采购及其他业务的往来交易 ； 二、提供各种分析报表，如账龄分析表，周转分析、欠款分析、付款情况情况分析以及信用报警单等，通过各种分析报表，企业可以清楚地掌握自己的信用利用情况，据此调整支付政策，提高财务管理能力。 9.1．1 应付账款系统应用方案 根据对供应商往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了“详细核算”和“简单核算” 两种应用方案。不同的应用方案，其系统功能、产品接口、操作流程等均不相同。 1． “详细核算”应用方案 如果在企业采购业务中应付账款核算与管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务的应付款、付款等情况，并希望对应收付款项进行各种分析；或者需要将应付款核算到产品一级；那么可以选择该方案。 2．“简单核算”应用方案 如果采购业务中应付账款业务并不十分复杂，或者现购业务很多，则可以选择“简单核算”的方案，该方案中，应付系统只是连接总账与采购业务系统的一座桥梁，即只是对采购系统生成的发票进行审核并生成凭证传递到总账，而不能对发票进行其他的处理，也不能对往来明细进行实时查询、分析。此时，往来明细只能在总账中进行简单的查询。 9.1．2 应收账款系统与其他系统的主要关系 凭证 导入导出 分析数据 付款结算情况 采购发票 应付账款 应收账款 财务分析 采购管理 总账 UFO报表 网上银行 应用函数 转账 9．2 应付账款系统初始化 系统初始化是指手工记账和计算机记账系统的交接过程。在启动应付账款系统后，进行正常应付业务前，根据核算要求和实际的业务情况进行的有关设置。其中要内容包括：选项设置、初始设置、基础档案、单据设计、期初余额。 系统初始化设置流程 系统初始化 选项设置 初始设置 单据设计 期初余额录入 科目设置 报警级别设置 账龄区间设置 用友应收款系统初始化的基本内容 系统启用 设置账套参数 初始设置 单据设计 单据编号设置 期初余额录入 9.3 日常业务处理 日常业务处理是经常性的应付业务处理工作。日常业务主要完成企业日常的应付款、付款业务录入、应付款、付款业务核销、应付并账、汇兑损益计算，通过及时记录应付、付款业务的发生，为查询和分析往来业务提供完整、准确的资料，加强对往来款项的监督管理，提高工作效率。 9．3．1应付单据处理 采购发票与应付单是应付账款系统日常核算的原始单据。是系统需要处理的应付单据。 如果应付账款系统与采购管理系统集成使用，采购发票在采购管理系统中录入，在应付系统中可对这些单据进行审核查询、核销、制单等操作。此时应付系统需要录入的只限于应付单。如果没有使用采购系统，则所有发票和应付单均需在应付系统中录入。 应收单据录入 应收单据审核 9.3．2 付款单据处理 应付系统的付款单用来记录企业所支付的供应商款项，款项性质包括应付款、预付款、其他费用等。 付款单据处理主要是对结算单据（在应付系统中结算单包括付款单、收款单即红字付款单）进行管理，包括付款单、收款单的录入与审核以及单账结算单的核销。 1．付款单据录入 2．付款单据审核 9.3．3 核销处理 核销处理指日常进行的付款核销应付款的工作。其中应付款、预付款性质的付款单将与发票、应付单、进行核销勾对，其他费用性质的付款则直接计入费用，不能冲销应付账款。应付系统收款单用来记录发生采购退货时，供应商给企业开具的退付款项。该收款单可与应付、预付性质的付款单、红字应付单、红字发票进行核销。 9.3．3 核销处理 1.核销方式 系统提供单张核销、自动核销和手工核销三种核销方式 。 9.3．3 核销处理 2.核销规则 对应付单据和付款单据进行核销时 ，分为以下几种情况。 ⑴ 付款单与原有单据完全核销 ⑵ 在核销时使用预付款 ⑶付款单的数额小于原有单据的数额，单据仅得到部分核销 ⑷预付款大于实际结算数，余款