芬兰审计署的绩效审计风险分析指引.docVIP

2007年5月29日芬兰发绩效审计风险分析风险分析目的重点审计准则绩效风险分析的目的是用一致的程序部门和跨部门的活动中风险和问题。为了确保风险分析简洁和明确，风险分析结果以表格形式现。绩效审计风险分析的是支持风险分析和引导报告。 重点审计准则绩效审计风险分析国家审计署的战略指导审计的重点由于的有关审计重点的重要决定是风险分析的基础上，审计署的战略指导风险分析。国家审计署的战略的审计领域，议会年度报告的战略主题区和重点审计活动的一般准则。这些准则是用来在选择审计的主题，并确定永久审计领域和战略向议会提交年度报告的主题领域。 战略审计重点的标准是问题的和相关的风险。在评估风险时，应注意从长远来看。产生有用信息的可能性国家的财政管理决策相当大的意义确保国家财政的质量信息报告真实和公平符合预算属于外部审计范围活动效率和效益经济促进问题的是指对国家经济的影响：国家的收入，支出，资产或承诺。此事可以对国家的经济直接或间接影响。审计计划根据国有经济的。除了问题的重要性，问题或风险的影响。风险指可能国家的财管理或负面影响任何不良事件因素或问题。失去实现目标的机会也可视为风险。财务风险取决于两：（1）负面影响的发生的概率（2）产生负面影响的后果。风险使绩效审计的有效性模型评估（见绩效审计手册）。 战略专题领域和主题除了上提到重点审计的一般准则风险分析考虑列入国家审计署战略的主题领域和主题在风险分析推理的解释主题是如何连接到战略的主题领域或特定主题。 风险分析过程进行风险分析中的五个： 财政风险的重要领域。 2分析和分类确定的风险问题领域。 3概述审计的。 4题优先。 5编写风险分析报告。 风险分析附录1中的图。行政部门可以自己实际工作方法。 第步：风险在第一步的行业集团确定的国有经济大意义地区题和。用货币预算最终中央政府账户上的报告（在Netra网上申报服务）部委的预算提案（框架建议）对国家财政的影响进行评估。编制预算提案的计算显示支出压力。评价一个，可以采取通过或财务指标进行，组织或行政部门的总开支。 行政部门部委的定义和能例如预算和最后中央政府户很大的不同。审计是政府的议事规则，详细部委的任务。风险分析应遵循行政部门使用分组。（例如贸易与工业部团体的活动按政策领域）起始一点也可以基于对立法或服务的功能实体或融资体系。拨款块或责任可能大（如社会保障卫生部管理的赠款事务或教育部），这要他们分解成更小的单位。功能实体也可以地区部门小组提出一个主题。 评估（直接或间接）决定部委核心的，从而行政部门的重要政策目标。风险也可能涉及功能实体。行政部门核心职能在部委的业务和财务计划和战略。 一可能没有什么直接的财政意义，但间接金融意义可能是巨大的。这种情况下风险分析仔细国家的联。在确定联系应使用绩效审计概述手册效能模型。 确定财务和风险，审计工作和监测揭示潜在或存在的问题行政部门实现目标的意义。在识别风险，审计人员可以使用效能模型和派生的 对行政部门的采访也可以帮助揭示财务意义和风险。访谈可以用来获得有关部委观察到的行政部门存在风险的意见，也可以知悉部委对可能存在风险的反应。在这种情况下，在行政部门的风险管理方面的财务审计结果也应该加以利用。也应考虑以前的绩效审计和后续报告的意见。 （二）第步：风险分析和分类 第二步在这 一个危险因素是指任何对一个国家的财务管理具有负面影响的不良事件、活动或问题。这包括国家资金用来实现的某些目标。风险是目标的实现产生负面影响的任何不良事件、因素或问题。失去机会也可视为风险。包括改善经营业绩和政策有效性的机会。风险分析旨在确定负面影响发生的概率 表格首先从行政部门和特定的界别分组开始，政策区，功能或跨部门的功能，这取决于行政部门的预算结构或在这个领域中使用的分组原则。在确定经济意义和风险时，审计师应指出风险/问题区中潜在风险的主题区。这是根据风险的类别进行分析的。不同风险类型在左侧的表中列出，附录3中对其进行了定义，其中还包含了可用于这一目的的多种问题。风险类型的确定，使得能够初步评估效能评估模型应该关注哪些部分的风险。确定多种危险因素，并对之进行规模评估，分1-3级，1意味着低风险，2代表中度危险，3为高风险。目的是为了评估潜在的风险概率评估风险的概率：风险概率1-3分，1意味着低概率，2中度概率和3概率很高。 评估风险的影响：要对影响的重要性有所了解，例如，在评估一个组织实现其目标过程中，知悉事件发生或其状态的影响。在某些情况下，直接影响可以用货币来表示。但量化指标并不经常可以用，这时，就要进行定性评价。这可能涉及的风险或问题相关的表现。影响评估1-3来表示，1，3意味相。 可能不每一个风险或问题区域1-3的方法来评估（如数据）。在这种情况下NA”（）。。可能得出潜在的主题领域风险的体