【优质】企业资金控制管理制度.docVIP

企业资金控制管理制度 1.1资金管理风险与关键环节控制 1.1.1 资金管理风险 资金，是指企业所拥有或控制的现金。银行存款和其他资金。可以说，资金是企业进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因此，企业进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。 企业在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险，如图1—1所示。 1.1.2 资金管理关键环节控制 企业在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对图1—2所示的关键环节控制。 图1—2资金管理关键环节控制 1.2 职责分工与授权批准 1.2.1 资金管理岗位设置 1. 资金管理控制岗位职责 资金管理的基本要求为账款分离，企业实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如表1—1所示。 表1—1 资金管理控制岗位职责一览表 资金管理控制岗位 主要职责 不相容职责 1. 企业管理层 ◇制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权 ◇审批有关资金管理制度 ◇审批现金、银行存款的支付申请 ◇具体的财务、会计工作 ◇与金融机构洽谈业务 2. 各部门管理岗位 ◇部门用款申请 ◇授权范围内审批部门个人用款申请 ◇具体的财务、会计工作 ◇与金融机构洽谈业务 3. 财务总监 ◇审核有关资金管理制度 ◇批准银行开户 ◇与金融机构洽谈 ◇权限范围内审批现金数目 ◇具体的财务、会计工作 4. 财务经理 ◇组织制定有关资金管理制度 ◇权限范围内审批现金数目 ◇与金融机构洽谈 ◇指导、协调资金管理工作 ◇抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节表 ◇具体的记账、入账工作 ◇审核有关资金管理制度 ◇复核现金记录 ◇复核银行月调节表 5. 资金主管 ◇制定有关资金管理制度 ◇办理银行开户、撤销等 ◇复核现金盘点表 ◇复核银行余额调节表 ◇复核部门及个人用款申请 ◇复核现金记录和支票登记本 ◇填制现金盘点表 ◇制作银行余额调节表 ◇办理现金、银行存款支付 ◇登记现金和银行存款日记账 6. 资金合理专员 ◇盘点现金，填制现金盘点表 ◇核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表 ◇各种记账凭证、报表文件的整理、归档 ◇办理部门及个人用款申请手续 ◇银行预留印签和有关印章的保管 ◇复核现金盘点表 ◇复核银行余额调节表 ◇支票开出与使用登记 7. 出纳 ◇填制银行、现金日记账 ◇保管现金，控制现金数目 ◇开出支票并进行登记 ◇按规定办理部门及个人用款支付 ◇定期与总账核对银行、现金日记账 ◇购买、保管空白收据、支票等票据 ◇审批现金数目 ◇复核现金记录 ◇复核支票登记本 ◇保管财务专用章 ◇制作银行余额调节表 8. 会计人员 ◇审核业务经办人员缺的或填制的原始凭证 ◇编制记账凭证 ◇填制资金总账 ◇取得或填制原始凭证 ◇办理资金业务 9. 审计人员 ◇审批资金日记账 ◇审核资金总账 ◇审核资金办理手续 ◇盘点库存资金 制资金日记账及总账 办理资金业务 保管资金 2. 资金管理岗位工作职责 （1）财务总监岗位工作职责，如表1—2所示。 表1—2 财务总监岗位工作职责一览表 岗位名称 财务总监 部门名称/编号 直接上级 总裁 工作联系 内部 企业内各部门、各科室 外部 银行等金融机构，税务、工商等政府部门 工作目标 依据企业总体战略计划和经营目标，进行企业财务战略规划，审核各项财务管理制度，对财务管理、会计计算和资金运作等工作进行总体控制，及时作出财务分析和财务预测报告，为企业经营决策提供依据 序号 工作职责 负责程度 1 审核企业资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并监督执行 全责 2 根据企业经营战略及经营目标，制定企业财务战略规划及年度财务计划 全责 3 监督、指导、调控企业财务工作及日常资金运作，领导、督促、考核企业的会计核算、财务管理等工作 全责 4 按照企业规定的权限审批企业各部门的各项预算及费用计划并监督执行，在权限范围内审批现金数目 部分 5 定期对企业经营状况进行财务分析与财务预测，提出财务改进方案，审核财务分析报告并上交上级领导审批 全责 6 根据董事会的指示和企业的经营要求，组织资金筹集、供应和管理工作 全责 7 与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务，保持良好关系 部分 8 组织制订审计计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离职任审计及重大违纪审计等工作 全责 9 组织建立并不断完善企业的财务管理体制、核算体系及财务监控体系 全责 10 参与企业重大投资项目、重大财务问题的决策，提