《地产纳税筹划》.doc

中原地产 “专业集成”实战训练营(第三期) 《房产新政下地产公司纳税筹划》 时间：8月23-24日 地点：郑州新世纪大厦（暂定） 讲师：李老师 一、参训理由 自2006年3月开始，从北京市副市长刘志华被双规，到南京市委书记王武龙被抓，中央在全国范围内从北到南掀起了一场“土地反腐风暴”，很多政府官员和地产老板应声落马。2008年1月，国家八部委通报了“房地产专项整治情况”，全国共查处房地产领域违法违规案件9029起，通报违法违规典型案件1788起，外部环境越来越严格。 另一方面，为宏观调控，国家不断出台各种各样的税收政策提高房地产企业的税负，特别是新的土地增值税征收办法对房地产行业税收成本产生了极大影响。2008年，国家税务总局还将在全国范围内对房地产公司进行专项税务检查，房地产行业税收征管力度得到前所未有的加强，房地产企业税负和税收风险逐步加大。如何在新的税收政策与征管环境下合法降低企业税负与风险，已成为房地产老板不得不亲自关心的话题。 二、课程收益 深度解析最新税收政策 提前掌握土地增值税及企业所得税政策变化动向 了解房地产企业不同开发阶段税务筹划关注重点 专项学习土地增值税筹划技巧与应对策略 了解房地产行业税务稽查重点及应对技巧 三、课程特色 对政策导向进行详细解读 所讲方法与分析案例均来自企业第一线,学了就可用，用了就有效！ 了解房地产行业税务稽查重点及应对技巧 五、适合对象 房地产公司董事长、总经理、财务总监、财务人员等 六、课程长度：2天 七、课程大纲 第一部分：房地产企业老板为什么要亲自抓税务 主要议题 主 要 内 容 议题一： 房地产企业老板为什么要加强税务管理知识学习 国家税收政策越来越严格，征管力度越来越大，外部环境需要加强税务管理知识的学习 很多老板因偷税而睡不好觉，公司内在长远健康发展需要加强税务管理 地产企业普遍重财务轻税务，前期税务管理粗放，已带来了很多问题，埋下了隐患 税收成本已占总收入的20%以上，合法节税紧迫性日益加强 很多优惠政策地产公司尚未充分利用，税收筹划空间很大 议题二： 房地产企业老板如何加强税务管理 老板自身要不断加强税务筹划知识的学习与补充 1）税务管理分为战略、经营、理财三个层面 2）战略层面的筹划是税务筹划的最高境界 在公司各部门进行税务管理知识的普及宣传 1）税务管理是对公司经营的综合管理 2）土地获取、项目报建、产品定位、销售案略等各业 务部门各项工作与税务筹划息息相关 增设税务部，寻募一优秀的税务主管 议题三： 房地产老板税务心病解剖与风险如何防范 虚假出资与抽逃注册资本，表现形式：注册不久资金退回或转移 土地违规转让或以股份合作行土地转让之实 表现形式：阴阳合同；以分红款代土地款 与他方合作虚开土地发票 虚开建安发票加大成本，表现形式：建安单价过高，资金流向复杂 虚构成本以制造逃税空间，表现形式：赠送高额装修 各种促销形式不按规定交税 表现形式：赠送的车库、花园、装修、不视同销售交税 大量关联企业往来资金不计利息不纳税 车库、会所、出租商铺成本全部挤占到已售物业成本中 以房换地在分房时不视同销售纳金 将开发产品自用、职工福利、奖励不视同销售不纳税 项目结束不注销也不进行土地增值税清算 第二部分 房地产企业如何合法节税 议题四： 房地产企业涉及到的主要税种及最新政策解读 营业税基本知识及营业税新政解读 企业所得税基本知识及企业所得税新政解读 1）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及应对策略 新所得税及细则实施后带来的税务筹划空间 新企业所得税法实施后原有纳税筹划方案应如何调整 关于新所得税法出台后国税发[2006]31号的适应性问题 2）国税函〔2008〕299关于企业所得税预缴问题的通知 3）国税发〔2008〕28号关于汇总缴纳所得税征收管理暂行办法》 4）国税发〔2008〕30号关于印发所得税核定征收办法的通知 5）国税函〔2008〕251号关于微利企业所得税预缴问题的通知 土地增值税基本知识及土地增值税新政解读 1）国税发（2007）132号关于土地增值税清算鉴证准则的通知 2）国税发〔2006〕187号关于土地增值税清算管理问题的通知 3）财税字（2006）21号关于土地增值税若干问题的通知 ☆ 关于2008年土地增值税清算细则政策变化动向的展望 最新修改的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》 外商投资房地产市场准入和管理的新政 1）关于规范外商直接投资房地产业审批和监管的通知 2）关于规范房地产市场外资准入和管理的意见 股东利润分配之个人所得税政策解读 议题五： 地产企业诸多实际问题解析 售后返租、还本销售、委托代建、售后回购、无票成本、 高利贷利息、以房抵债、折价销售、在建项目转让、 私车公用、集资建房、合作