商业银行经营管理学 第二版 刘忠燕 第13章新.pptVIP

第十三章 贷款管理 贷款是商业银行主要的盈利性资产, 也是风险较大的资产。银行贷款风险是不可避免的、不以管理者主观意志为转移的。企业风险、政策风险、经济周期、市场风险、国际贸易的风险都会导致银行贷款的风险。贷款管理是银行经营管理的重要内容, 因此控制和降低贷款的风险, 保持信贷资产的安全, 就成为商业银行贷款管理的重要内容。对借款企业的财务分析和现金流量分析, 是贷款决策的重要依据, 确定合理的贷款价格,严格贷款的监督和收回是贷款管理的重要内容。 本章目录 第一节·贷款风险的识别与判断 第二节·借款企业的财务分析 第三节·企业现金流量分析 第四节·贷款定价 第一节·贷款风险的识别与判断 一、贷款风险 二、贷款风险的识别 贷款风险 贷款风险是指商业银行在经营管理中, 因受各种不确定因素的影响, 使贷款无法按时按量收回而遭受损失的可能性。商业银行作为经营货币信用业务的特殊企业, 本身所从事的就是高风险的行业。银行将贷款投放出去, 必须保质保量安全地回流, 这是贷款资产良性循环的表现。但是在信贷资金循环周转的过程中, 总会由于种种不可预测的因素, 使贷款有可能遭受损失, 这就是所谓的贷款风险。因此, 贷款风险的存在是客观的、必然的, 而风险的发生, 以及发生的频率和幅度则带有偶然性。我们进行贷款风险分析和管理的目的, 就是在于如何将风险发生的可能性降到最低, 以保障银行贷款资产的安全。 银行的经营管理表明, 贷款的安全性是相对的, 风险性则是绝对的, 而且银行收益的多少往往与风险程度呈正相关关系。进行贷款风险分析和管理的目的, 就在于如何将风险发生的可能性降到最低, 以保障银行贷款资产的安全。 贷款风险的识别 识别贷款的内在风险是银行稳健经营的重要条件。按贷款风险程度对贷款质量进行评估是控制风险的关键。以下是判断贷款风险程度的基本方法 (一) 贷款风险的预警信号 (1) 借款人拖延报送财务报告 (2) 借款人的应收账款不能按时收回 (3) 借款人的长期债务大量增加 (4) 借款人的资产负债表发生了重大变化 (5) 借款人的存货突然增加 (6) 借款人的产品成本上升或利润下降 (7) 借款人依赖短期借款满足长期资金需要 (8) 借款人的销售收入和利润增长率低于通货膨胀率 (9) 借款人的管理层发生了变化 (10) 借款人厂房和设备未得到很好维修 (11) 借款人的存款不断下降 (12) 借款人延期支付银行利息和国家税款 (二) 各类别贷款风险程度的判断：对贷款风险程度作出判断, 关键是把握每类贷款的定义特征, 因其集中反映了贷款的内在风险 1.正常贷款的判断2.关注贷款的判断3.次级贷款的判断4.可疑贷款的判断 5.损失贷款 第二节·借款企业的财务分析 一、资产负债表分析 二、企业偿债能力分析 三、企业营运能力分析(效率比率) 四、盈利能力分析(盈利比率) 资产负债表分析 资产负债表是反映企业财务状况的报表。资产负债表包括资产、负债及所有者权益。在贷款风险管理中, 资产负债表是银行分析企业偿债能力和经营能力的主要依据 (一) 资产项目的构成及分析要点 1.流动资产分析 (1) 货币资金 (2) 短期投资 (3) 应收票据 (4) 应收账款 (5) 存货 2.非流动资产分析 (1) 长期投资 (2) 固定资产 (3) 无形资产和递延资产 3.资产结构分析 资产结构是指各项资产占总资产的比重 (二) 负债项目的构成及分析要点 1.流动负债分析： (1) 短期借款(2) 应付票据 2.长期负债分析 长期负债是指企业在一年或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务。包括长期借款、应付长期债券、长期应付款等 资产负债表分析 资产负债表是反映企业财务状况的报表。资产负债表包括资产、负债及所有者权益。在贷款风险管理中, 资产负债表是银行分析企业偿债能力和经营能力的主要依据 (三) 所有者权益分析 所有者权益代表企业的投资者对企业净资产的所有权, 即企业全部资产减去全部负债的净值 (四) 资金来源结构分析 资金来源结构是指企业负债结构和所有者权益结构及其两者相互之间的比例关系 (五) 资产负债表的结构分析 企业偿债能力分析 企业偿债能力分析是对借款企业偿还银行贷款能力的分析。企业偿债能力是银行贷款安全的基础和保障, 对银行控制贷款风险尤为重要 (一) 短期偿债能力分析(流动性比率)：短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力, 它反映企业偿还日常到期债务的实力。 1.流动比率。 流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率。 其计算公式是 流动比率= 流动资产/ 流动负债 2.速动比率。又称酸性试验比率, 是速动资产与流动负债的比率关系。 其计算公式为 速动比率= 速动资产/