商业银行经营管理学 第二版 刘忠燕 第17章新.pptVIP

第十七章 银行业绩的衡量与评估 第一节 银行业绩评估的内容 第十七章 银行业绩的衡量与评估 第二节 银行业绩评价方法 第十七章 银行业绩的衡量与评估 第三节 影响银行盈利的因素 * * 一、如何评价银行业绩 (一) 是否有能力达到管理层和股东选定的目标 (二) 能否实现公司价值最大化 1.评价公司股票价值的基本公式: 2.预期红利持续增长条件下股票的价值 三、评价银行业绩的指标体系 (一) 盈利性指标 盈利性指标是评价银行经营效益的重要指标，盈利性指标主要包括如下内容： 1.净值收益率(Return on Equity Capital, ROE)。 净值收益率= 税后净收益/股权资本额×100% 2.资产收益率(Return on Assets, ROA)。 资产收益率= 税后净收益/资产总额×100% 3.净利息收益率 净利息收益率= (利息收入- 利息支出)/盈利资产总额×100% 4.净非利息收益率 净非利息收益率=( 非利息收入- 非利息支出)/盈利资产总额×100% 5.财务杠杆比率(EM)。 财务杠杆比率= 资产总额/资本账户总额×100% (一) 盈利性指标 6.银行利润率(Profit Margin, PM)。 银行利润率= 税后净收入/营业收入总额×100% 7.资产利用率(Asset Utilization, AU) 资产利用率= 营业收入总额/资产总额×100% 8.资产收益基础率(盈利资产比率) 资产收益基础比率= 收益性资产/资产总额 = (资产总额- 非盈利性资产)/资产总额 = (贷款+ 证券投资+ 租赁)/资产总额×100% 9.净营业收益率 净营业收益率= 净营业收入/资产总额×100% 10.未含特殊交易的营业收益率 11.每股盈利(EPS) 每股收益率= 税后净收入/发行在外的普通股股数×100% (二) 流动性指标 1.资产流动性指标 (1) 现金资产比例。即现金资产与总资产的比率。用公式表示: 现金资产比率= 现金资产/总资产×100% (2) 短期债券比例。即短期债券与总资产的比率。用公式表示为: 短期债券比率= 短期债券/总资产×100% (3) 证券资产比例, 证券资产比例是指银行持有的全部证券资产在总资产中的比重。用公式表示为: 证券资产比率= 证券资产/总资产×100% (4) 短期贷款比例。即短期贷款在总资产中的比例。用公式表示为短期贷款比率= 一年内的贷款/总资产×100% 2.负债流动性指标 主要包括易变负债比例 (二) 流动性指标 3.综合类指标 (1) 短期资产负债比例 短期资产负债比率= 一年内的资产/易变负债×100% (2) 预期现金流量比 预计现金流量比= 现金流入/现金流出×100% (三) 风险性指标 1.信用风险 (1) 不良贷款比率, 即不良贷款与总资产之比。用公式表示为 不良贷款比率= 不良贷款/总资产×100% (2) 加权不良贷款比率。即加权不良贷款占核心资本和准备金的比率。用公式表示为 加权不良贷款比率= 加权不良贷款核心资本+ 准备金 (3) 贷款净损失率。即贷款净损失与贷款余额的比率。用公式表示为 贷款净损失率= 贷款净损失/贷款余额×100% (4) 贷款损失准备率。即贷款损失准备金与贷款净损失的比率。用公式表示为 贷款损失准备率= 贷款损失准备金/贷款净损失×100% (5) 贷款损失保障倍数。即当期利润加上贷款损失准备金之和与贷款净损失的比率。用公式表示为 贷款损失保障倍数= (当期利润+ 贷款损失准备金)/贷款净损失 2.市场风险 (1) 资产账面价值比率。即银行资产账面价值与估计的市场价值之比。用公式表 示为 资产账面价值比率= 资产账面价值/估计的市场价值×100% (2) 固定利率资产与浮动利率资产的比率。即固定利率贷款和证券与浮动利率贷款和证券的比率。用公式表示为 固定利率资产与浮动利率比率= (固定利率贷款+ 证券)/(浮动利率贷款+ 证券)×100% (3) 股本账面价值与市场价值比率。用公式表示为 股本账面价值与市场价值比率= 股本市场价值/股本账面价值×100% 3.利率风险 (1) 利率灵敏度。即利率敏感性资产与利率敏感性负债的比率。用公式表示为 利率灵敏度= 利率敏感性资产/利率敏感性负债×100% (2) 敏感性缺口。敏感性缺口是利率敏感性资产与利率敏感性负债的差额。用公式表示为 敏感性缺口= 利率敏感性资产- 利率敏感性负债 (3) 未投标的存款比率。用公式