5、报表分析.docVIP

1．资料： F公司经营多种产品，最近两年的财务报表数据摘要如下（单位：万元）： 利润表数据： 上年 本年 营业收入 10000 30000 销货成本（变动成本） 7300 23560 管理费用（固定成本） 600 800 营业费用（固定成本） 500 1200 财务费用（借款利息） 100 2640 税前利润 1500 1800 所得税 500 600 净利润 1000 1200 资产负债表数据： 上年末 本年末 货币资金 500 1000 应收账款 2000 8000 存货 5000 20000 其他流动资产 0 1000 流动资产合计 7500 30000 固定资产 5000 30000 资产总计 12500 60000 短期借款 1850 15000 应付账款 200 300 其他流动负债 450 700 流动负债合计 2500 16000 长期负债 0 29000 负债合计 2500 45000 股本 9000 13500 盈余公积 900 1100 未分配利润 100 400 所有者权益合计 10000 15000 负债及所有者权益总计 12500 60000 要求： 进行以下计算、分析和判断（提示：为了简化计算和分析，计算各种财务比率时需要的存量指标如资产、所有者权益等，均使用期末数；一年按360天计算）： 　　（1）净利润变动分析：该公司本年净利润比上年增加了多少？按顺序计算确定所有者权益变动和权益净利率变动对净利润的影响数额（金额）。 　　（2）权益净利率变动分析；确定权益净利率变动的差额，按顺序计算确定资产净利率和权益乘数变动对权益净利率的影响数额（百分点）。 　　（3）资产净利率变动分析：确定资产净利率变动的差额，按顺序计算确定资产周转率和销售净利率变动对资产净利率的影响数额（百分点）。 　　（4）资产周转天数分析：确定总资产周转天数变动的差额，按顺序计算确定固定资产周转天数和滚动资产周转天数变动对总资产周转天数的影响数额（天数）。 　　　　 2、G公司是一家商业企业，主要从事商品批发业务，该公司2008年和2009年的财务报表数据如下：（单位：万元）利润表 项目 2008年 2009年 一、主营业务收入 1000.00 1060.00 减：主营业务成本 688.57 702.10 二、主营业务利润 311.43 357.90 营业和管理费用（不含折旧摊销） 200.00 210.00 折旧 50.00 52.00 长期资产摊销 10.00 10.00 财务费用 20.00 29.00 三、营业利润 31.43 56.90 加：投资收益 40.00 0.00 营业外收入（处置固定资产净收益） 0.00 34.00 减：营业外支出  0.00 0.00 四、利润总额 71.43 90.90 减：所得税 21.43 27.27 五、净利润 50.00 63.63 加：年初未分配利润 90.00 115.00 六、可供分配的利润 140.00 178.63 应付普通股股利 25.00 31.83 七、未分配利润 115.00 146.81 　资产负债表 项目 2007年 2008年 2009年 货币资金 13.00 26.00 29.00 短期投资 0.00 30.00 0.00 应收账款 100.00 143.00 159.00 存货 200.00 220.00 330.00 待摊费用 121.00 113.00 76.00 流动资产合计 434.00 532.00 594.0 长期投资 0.00 0.00 0.00 固定资产原值 1020.00 701.00 1570.64 累计折旧 23.00 73.00 125.00 固定资产净值 997.00 628.00 1445.64 其他长期资产 100.00 90.00 80.00 长期资产合计 1097.00 718.00 1525.64 资产总计 1531.00 1250.00 2119.64 短期借款 0.00 64.00 108.00 应付账款 65.00 87.00 114.00 预提费用 68.00 189.00 248.00 流动负债合计 133.00 340.00 470.00 长期借款 808.00 285.25 942.73 负债合计 941.00 625.25 1412.73 股本 500.00 509.75 560.10 未分配利润 90.00 115.00 146.81 股东权益合计 590.00 624.75 706.91 负债及股东权益总计 1531.00 1250.00 21