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Sheet3 Sheet2 Sheet1 知识点 难度 题型 章 作业集页码 易 作业集中题号 第一章 一（1） 单项选择 参考答案 P1 第三章 第四章 一（2） 中 P19 第五章 P24 第六章 一（5） 第八章 一（8） 第七章 二（1） 多项选择 第二章 二（7） 易 判断题 对 三（2） 三（3） 四（3） 名词解释 六（4） 六（1） P11 P21 P30 P29 P36 P32 P6 P2 P7 商业银行的主要负债 客户存款 商业银行的层次 单式凭证记账 银行记账凭证记账方式 一（3） 存本取息存款含义 存本取息 商业汇票背书 6个月 P17 一（6） 商业银行计提贷款损失准备的会计分录 借：贴现—商业承兑汇票或银行承兑汇票 贷：活期存款— 贴现申请人户 银行汇票提示付款期限 银行汇票 贷记卡的含义 贷记卡 中国现代支付系统 CNAPS P29 人民币汇率的标价方法 直接标价法 商业银行业务 存款 贷款 结算 票据承兑与贴现 外汇买卖 明细核算的组成 分户账 登记簿（卡）余额表 现金收付日记簿 债券的分类 固定利率 浮动利率 累进利率 二（9） 固定资产折旧方法 年限平均法 工作量法 年数总和法 双倍余额递减法 P18 二（10） 银行担保付款的结算方式 易 银行本票 银行汇票 银行承兑汇票 P26 商业银行会计 填空题 商业银行会计的含义 P7 特定凭证概念 特定凭证 单位定期存款利息支付 P12 “利随本清” 三（11） 三（5） 信用贷款的含义 信用贷款 支付结算 三（1） 支付结算的含义 商业会计内部管理 P3 四（1） 余额表的含义 对 银行银行吸收存款的利息计付 错。改为“期限在1至5年的贷款是中期贷款”。 错。改为：商业银行吸收的财政性存款不应计付利息。 四（4） 中期贷款 四（2） 本票转账 错。改为“本票上未划去“现金”字样和“转账”字样的，一律按转账处理。” 一般存款账户 五（1） P13 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。凡开立基本存款账户的单位，必须是独立核算的单位。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。基本存款账户是存款人的主办账户。 商业银行资产 商业银行资产是指商业银行过去的交易或者事项形成的、由商业银行拥有或者控制的、预期会给商业银行带来经济利益的资源。 五（11） 票据贴现 P20 票据贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向商业银行贴付一定的利息所做的票据转让。 五（8） 托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 P27 备用信用证是开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的收益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向收益人及时支付本利。 五（3） 备用信用证 简答题 六（5） 贴现利息含义与计算 中 贴现利息是指商业银行在票据贴现时收取的利息。它是根据贴现票据的到期值与贴现天数及银行的贴现率的乘积计算出来的。公式为贴现利息=票据的到期值×贴现天数×贴现率。 第五章 委托收款与托收承付的异同 委托收款与托收承付的相同点： （1）都是收款人委托其开户行向付款人收取款项的结算方式。 （2）都使用一式五联的结算凭证，各联的用途相同。 （3）结算程序一致，收付款时会计分录相同。 委托收款与托收承付的不同点： （1）委托收款同城异地均可使用；托收承付仅适用于异地间的核算。 （2）委托收款不论单位、个人各种款项均可使用；托收承付只有国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业可以使用，且其结算款项必须是商品交易及其由此产生的劳务供应的款项。 （3）委托收款收款人只需提供到期的债权证明；托收承付要求收付双方必须签有符合《经济合同法》要求的购销合同，并在合同上订明使用该种方式进行款项结算； （4）委托收款无结算金额起点限制；托收承付每笔结算金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。 （5）委托收款承付期一律为3天，从付款人开户行发出承付通知的次日算起（承付期内遇例假日顺延）；托收承付分为验单付款和验货付款。验单付款承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知的次日算起（承付期内遇例假日顺延）；验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。 （6）委托收款付款人提出拒绝付款时，开户银行不审查拒付理由；托收承付付款人提出全部或部分拒绝付款时，开户银行应审查拒付理由。 （7）委托收款承付期满，付款人帐户资金不足时，退回单证，不分