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第七章 审计计划 一、复习思考题 1．试说明审计计划的含义及其作用。 2．什么是总体审计计划和具体审计计划？各包括哪些基本内容？ 3．试说明了解被审计单位经营及所属行业的基本情况常用的方法。 4．什么是分析性程序？试说明运用分析性程序的目的。 5．试说明运用分析性程序应当考虑的基本关系及参照标准。 6．请说明实施分析性程序常用的方法。 7．在审计计划阶段审计人员运用分析性程序的主要目的是什么？ 8．为什么在审计实施阶段运用分析性程序是任意选择的？ 9．什么是审计重要性？如何理解审计重要性？ 10．运用重要性原则的一般要求是什么？在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有哪两种？ 11．重要性具有哪两个方面的特征？性质方面的特征对重要性有何影响？一个在数量上并不重要的错报，有可能在性质上是重要的，为什么？ 12．试说明重要性与审计风险之间的关系。 13．审计人员初步判断重要性水平应考虑哪些因素？ 14．试说明重要性水平与审计证据之间的关系。 15．审计人员如何初步判断会计报表层次的重要性水平？ 16．审计人员在把会计报表层次的重要性水平分配至各账户时，应考虑哪些因素？ 17．什么是审计风险？审计风险包括哪三个要素？ 18．请解释固有风险、控制风险和检查风险，并说明三者与审计风险的关系。 19．审计人员评估固有风险时，应考虑哪些因素？ 20．对控制风险进行初步评估应遵循什么原则？ 21．固有风险和控制风险的高低如何影响检查风险水平？ 22．什么是实质性测试的性质、时间和范围？检查风险的高低对其有何影响？ 23．试说明初步审计策略的组成要素。有哪两种典型的初步审计策略？ 24．什么是时间预算和审计程序表？各用于哪种审计计划？ 25．在审核审计计划时，应审核哪些主要事项？ 二、练习题 （一）单题 总体审计计划的基本内容不应包括（）。A．被审计单位的基本情况 B重要会计问题及重点审计领域 C对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用 D审计工作底稿索引号 的基本内容不应包括（）。独立审计具体准则规定，分析性复核是注册会计师对被审计单位重要的（）进行的分析。比率绝对数 趋势ＡＣ在会计报表中，分析性复核程序在（）可由审计人员意选择。A．审计计划阶段B．审计实施阶段 C审计报告阶段D．A与C 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）。 A发现异常变动情况B．印证各项目的审计结果 C了解被审计单位的财务状况D．确定应样本量在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。A．总账层和明细账层B．资产负债表层和利润表层 C会计报表层和账户余额层D．记账凭证层和原始凭证层，就应考虑通过（）来降低审计风险。A．扩大B．请求管理当局调整会计报表 C重新评价重要性水平D．A或B会计报表中在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（）。A．实际估计水平B．计划估计水平 C实际水平D．计划可接受水平 在定审计风险水平下，检查风险固有风险控制风险之间的关系是（）。 A同向变动关系B．反向变动关系 C有时同向变动，有时反向变动D．无明显的 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而确定的。A．整个会计报表B．部分会计报表 C账户发生额D．账户余额 注册会计师期望的审计风险确定为45％，并固有风险为60％，控制风险为50％，则注册会计师应承担的检查风险为（ ）。30％B．1.35％C．2.7％D．15％在下列各项中，与所需审计证据的数量成向关系的是。A．可接受的审计风险水平B．可接受的检查风险 C固有风险D．管理当局的可信赖程度 两种典型的初步审计策略是主要证实法和（）。A．符合性测试B．较高的控制风险估计水平C．较低的控制风险估计水平法D．实质性测试 （二多题1．总体审计计划的基本内容包括（）。A．被审计单位的基本情况 B审计目、审计范围及审计策略 C审计重要性的确定及审计风险的评估 D 2．具体审计计划的基本内容包括（）。审计计划阶段，可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况（）。A．查阅以往审计和行业资料B．了解内部控制和符合性测试 C观察被审计单位经营场所和设施D．询问内部审计人员和管理当局 分析程序在所有会计报表审计的（ ）阶段都必须使用。审计计划阶段审计实施阶段 审计报告阶段所有阶段分析性复核常用的方法有（）?A．结构百分比分析法 B．简易比较法 C比率分析法D．趋势分析法 在审计计划阶段，运用分析性复核（）。A．评价重要性水平 B进一步了解情况 C存在潜在风险的领域 D确定是否要执行符合性测试 A．以往的审计经验和有关法规对财务会计的要求 B．被审计单位的经营规模及业务性质。 C．内部控制与审计风险的评估结果。 D．会计报表各项目