企业内部控制基本规范-5 资金内部控制.pdfVIP

资金内部控制 第一节 资金内部控制概述 一、资金的内部控制目标 二、资金的内部控制环境所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。 控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主 要包括以下因素： 三、资金管理涉及的主要风险 四、资金管理风险的应对措施 第二节 关键内部控制 一、职责分工与授权批准。 二、现金和银行存款的控制、 四、监督检查制度企业还应建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期 地进行检查。 五、资金管理企业应当设置专门的机构对公司的资金结算、借贷、往来调剂等进行管理，并指导、监督分公司的资金运 行。 第三节 资金在具体业务中的内控设置 一、筹资筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组成。 二、投资 三、营运 第四节 实务案例讲解