2006企业会计准则18号所得税暂时性差异一览表.pdfVIP

《企业会计准则18号——所得税》（2006）暂时性差异的比较 （一）应纳税暂时性差异（未来多交税） （二）可抵扣暂时性差异（未来少交税） 应纳税暂时性差异——在确定未来收回资产或清 可抵扣暂时性差异——在确定未来收回资产或清偿负债 偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税 期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时 定义 金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关 性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件 的递延所得税负债。 时，应当确认相关的递延所得税资产。 ①资产的账面价值＞计税基础：形成应纳税暂时 ①资产的账面价值＜计税基础：形成可抵扣暂时性差 性差异，确认递延所得税负债； 异，确认递延所得税资产 产生 ②负债的账面价值＜计税基础：形成应纳税暂时 ②负债的账面价值＞计税基础：形成可抵扣暂时性差 性差异，确认递延所得税负债。 异，确认递延所得税资产 　　1.未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异。某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负 特殊 债确认条