企业所得税年终技术盘点和汇算攻略.pdf

企业所得税年终技术盘点 和汇算攻略 1 演讲人简介: 杨雪松先生 •  担任 财务官网合伙人 •  担任有成律师事务所合伙人律师 1.  1999年10月 律师资格一次合格 2.  2000年9月 注册会计师一次全科合格 3.  2001年9月 特许证券审计资格一次合格 4.  2001年6月 注册税务师一次全科合格 5.  2001年5月 会计师一次全科合格 6.  2006年9月 财政部、证监会新 《企业会计准则》师资认证 7.  2008年10月 高级会计师考试一次合格 8.  2009年12月 ACCA--英国特许公认会计师（国际会计、审计准则方向） •  积极参与中国企业改革重组及其在国际资本市场上进行的私募、股票上市和 买壳上市等相关的项目，累计为云南九家上市公司和多家大型企业集团提供 财税与法律咨询服务。 •  在税务、法律、审计、资产/企业价值评估、企业融资及兼并收购等方面有 超过十年的工作经验。 联系方式 •  昆明市宝善街城市之心大厦904室 •  邮编：650021 •  Mobile •  QQ：522-496-762 •  E-mail ：howard@ •  Website ： 目录 •  企业所得税汇算清缴简介 •  2011年企业所得税重要法规更新 –  收入 –  扣除 –  资产 –  优惠 –  所得 –  征管 •  企业所得税年度纳税申报表及附表详解 •  问答 4 需进行企业所得税汇算清缴的纳税人 •  需进行年度汇算清缴的纳税人：除下表所列的“无需进行年度汇算清缴的 纳税人”之外的全体居民企业与非居民企业纳税人 •  在年度终了后5个月内 •  自行计算并填写年度企业所得税纳税申报表 •  提供税务机关要求提供的资料 ，结清全年企业所得税税款 纳税人 无需进行年度汇算清缴的纳税人 居民企业 实行核定定额征收企业（一般是个体工商户） 在纳税年度中间终止经营活动的 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与 其所设机构场所没有实际联系的（即实行源泉扣缴的非居民） 非居民企业 临时来华承包工程和提供劳务不足1年 ，在年度中间终止经营活动 ，且 已经结清税款 汇算清缴期内已办理注销 其他经主管税务机关批准 国税发[2009]79号 国税发[2009]6号 5 企业所得税汇算清缴流程 相关事项的报批或备案 填写企业所得税 年度纳税申报表 在线申报