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企业所得税年终技术盘点和汇算攻略.pdf
企业所得税年终技术盘点
和汇算攻略
1
演讲人简介:
杨雪松先生
• 担任 财务官网合伙人
• 担任有成律师事务所合伙人律师
1. 1999年10月 律师资格一次合格
2. 2000年9月 注册会计师一次全科合格
3. 2001年9月 特许证券审计资格一次合格
4. 2001年6月 注册税务师一次全科合格
5. 2001年5月 会计师一次全科合格
6. 2006年9月 财政部、证监会新 《企业会计准则》师资认证
7. 2008年10月 高级会计师考试一次合格
8. 2009年12月 ACCA--英国特许公认会计师(国际会计、审计准则方向)
• 积极参与中国企业改革重组及其在国际资本市场上进行的私募、股票上市和
买壳上市等相关的项目,累计为云南九家上市公司和多家大型企业集团提供
财税与法律咨询服务。
• 在税务、法律、审计、资产/企业价值评估、企业融资及兼并收购等方面有
超过十年的工作经验。
联系方式
• 昆明市宝善街城市之心大厦904室
• 邮编:650021
• Mobile
• QQ:522-496-762
• E-mail :howard@
• Website :
目录
• 企业所得税汇算清缴简介
• 2011年企业所得税重要法规更新
– 收入
– 扣除
– 资产
– 优惠
– 所得
– 征管
• 企业所得税年度纳税申报表及附表详解
• 问答
4
需进行企业所得税汇算清缴的纳税人
• 需进行年度汇算清缴的纳税人:除下表所列的“无需进行年度汇算清缴的
纳税人”之外的全体居民企业与非居民企业纳税人
• 在年度终了后5个月内
• 自行计算并填写年度企业所得税纳税申报表
• 提供税务机关要求提供的资料 ,结清全年企业所得税税款
纳税人 无需进行年度汇算清缴的纳税人
居民企业 实行核定定额征收企业(一般是个体工商户)
在纳税年度中间终止经营活动的
在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构场所但取得的所得与
其所设机构场所没有实际联系的(即实行源泉扣缴的非居民)
非居民企业 临时来华承包工程和提供劳务不足1年 ,在年度中间终止经营活动 ,且
已经结清税款
汇算清缴期内已办理注销
其他经主管税务机关批准
国税发[2009]79号 国税发[2009]6号
5
企业所得税汇算清缴流程
相关事项的报批或备案
填写企业所得税
年度纳税申报表
在线申报
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