第一季度所得税税务辅导.ppt

2012年第一季度企业税务辅导内容 1、武义县地税局副局长郑敬东布置近期有关工作。 2、武义县地税局科政科科长徐雄鹰布置2011年度企业所得税汇算清缴工作。 3、 武义县地税局第一税务分局朱志好汇算清缴作补充说明。  安排时间半天。 一、县地税局关于信息系统升级有关事项的公告（税友龙版） 1、我局将于2012年5月1日至2012年5月18日，对《浙江地税信息系统》（简称“网税系统”）进行全面升级，暂停办理税务登记、发票领购、代开发票、申报纳税等涉税事项。 2、2012年5月份申报征收期调整为5月19日至5月30日。 2、2012年5月18日后，个税全员申报单位被扣缴人（包括个人股东信息和已经注销人员）的身份证信息必须正确，否则不能正常申报。 3、系统升级可能会造成部分纳税人的网税用户名和密码出错，如出现此种情况，请纳税人（社会保险费缴费单位、个人）携带税务登记证副本（或社会保险费登记证）和单位公章前往办税服务厅获取注册码，重新注册用户名和密码。 二、2011年房产税、土地使用税缴纳情况清理检查的通知 1、检查的背景：近年企业房屋大幅增加，房产税、土地使用税同比增加不匹配。 2、检查时间大致安排：2012年6-7月份 3、要求各企业对2011年交纳的房产税、土地使用税进行一次全面清理检查。 重点：已投入使用房屋是否已交纳房产税 占地面积部分的土地价值是否已加计固定资产原值 无证已投入使用的土地是否已交纳土地使用税 4、缴纳情况有出入的企业及时进行申报、账务处理 5月31日以后，系统将产生滞纳金（5月31日以前通过《年终结算通用申报表》申报），税收滞纳金企业所得税不能税前扣除。 税法：2012年5月31日以后2011年应计未计扣除项目，包括税金、费用、折旧等，不得转移以后年度补扣。 所以2012年5月31日检查补缴的房产税、土地使用税企业所得税不得税前列支。 三、重申2012年土地使用税缴纳期限 缴纳期限：各季末（2012年4月15日、7月15日、10月15日、2013年1月15日以前）分4次缴纳。 有变动另行通知 纳税人申报有关事项的时间要求 一、各类资产损失 1、对象：发生资产损失，由地税部门负责征收管理所得税的纳税人 2、时间：2012年5月31日之前 3、报送资料： 《企业资产损失所得税税前扣除清单申报报告表》、 《企业资产损失所得税税前扣除专项申报报告表》 二、备案类减免企业所得税 1、时间：2012年5月31日之前从事农、林、牧、渔业项目的所得企业；企业综合利用资源减计收入；小型微利企业；安置残疾人员企业； 2、时间：2012年5月31日之前 高新技术企业 符合条件的技术转让所得企业； 研究开发费用加计扣除企业； 已经税务机关审批尚未抵免完的国产设备投资抵免税额企业。 三、汇算清缴的时间要求 1、 （A类）企业所得税纳税人。 时间：2012年5月31日之前 报送资料：《企业所得税年度纳税申报表》(A类） 2、核定征收企业所得税纳税人。  时间：2012年5月31日之前 报送资料：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》 3、各居民企业《年度纳税综合申报表》 时间：2012年5月31日之前 四、水利资金减免 对象：（1）安置下岗失业人员、残疾人、自谋职业城镇退役士兵的单位（2）其他符合有关减免水利建设专项资金的单位 时间：2010年3月31日之前 五、社会保险费年度结算 时间：2010年5月31日之前 2011年度社会保险费汇算清缴应注意的有关事项 1、主要填制附表1（工资总额） 附表2及3不用填报。 其他有关事项参照前几年办理。联系电主表附列资料：1、期养老保险费职工个人缴费基数之和2、结算期销售（营业）收入3、结算期末职工人数4、结算期平均职工人数等。 2、缴费基数 企业最低缴费基数：1-6月为1380元/人；7-12月为1540元/人。