武汉市会计技能大赛应会部分试题卷B卷(答案).docVIP

武汉市第十六届职业技能大赛暨第八届会计能手选拔赛 “应会”比赛试题卷B卷（共180分钟） (请在答题卷上指定位置答题,否则按无效答题处理) 一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案，按要求填入答题卷相应的位置。本类题共15小题，每小题1分，共15分。多选、不选、错选均不得分） 1．2007年3月31日，甲公司采用出包方式对一机床进行改良，该机床原值为3600万元，预计使用5年，已使用3年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。甲公司出包工程款96万元。2007年8月31日，改良工程达到预定可使用状态并投入使用，改良后预计尚可使用4年，预计净残值为0，直线法计提折旧。当年应计提折旧为（ ）万元。 A．128 B．180 C．308 D．384 【答案】C 【依据】《中级会计实务》P48 【解析】改良后的账面价值=3600-3600÷5×3+96=1536（万元）；当年应提折旧=1536÷4×4/12+3600÷（5×12）×3=308（万元）。 【难易程度】中 2．某企业2007年1月1日借款5000万元用于固定资产建造，借款利率为6%。2007年1月1日支出1000万元，2007年5月1日支出2000万元，2007年12月1日支出1600万元。2008年1月1日发生支出400万元。工程于2008年3月31日达到预定可使用状态。2007年6月1日至9月30日工程发生非正常中断。该项专门借款2007年取得的利息收入为85万元，其中6月1日至9月30日取得的利息收入为20万元。按现行准则规定，该固定资产达到预定可使用状态时的入账价值为（ ）万元。 A．5260 B．5210 C．5280 D．5180 【参考答案】【答案解析】【参考答案】【答案解析】公司20×7年12月3日与公司签订产品销售合同。合同约定，公司向公司销售产品400件，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为17%；公司应在公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于20×7年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%.至20×7年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。 　　按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。 　　甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至20×8年3月3日止，20×7年出售的A产品实际退货率为35%。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第至第题。 ．甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响是（ ）。A．0B. 4.2万元C. 4.5万元D. 6万元 【参考答案】【答案解析】甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响＝400×（650－500）×（1－30%）＝42000（元）　．甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是（ ）。　A．-0.45万元B. 0万元C．0.45万元D．-1.5万元【参考答案】A【答案解析】20×7年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为： 　　借：主营业务收入　260000×30%　　贷：主营业务成本　　200000×30%　　其他应付款　　　 60000×30%　　其他应付款的账面价值为18000元，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产18000×25%＝4500元。．下列关于甲公司20×8年A产品销售退回会计处理的表述中，正确的是（ ）。 A．原估计退货率的部分追溯调整原已确认的收入B. 高于原估计退货率的部分追溯调整原已确认的收入C．原估计退货率的部分在退货发生时冲减退货当期销售收入D．高于原估计退货率的部分在退货发生时冲减退货当期的收入【参考答案】【答案解析】原估计退货的部分在销售当月的期末已经冲减了收入和成本，因此在退货发生时不再冲减退货当期销售收入，而高于原估计退货率的部分在退货发生时应当冲减退货当期的收入。 A.40% 　　B.12%　　C.6% 　　D.3% [答案]B[解析]本题考核标准离差率与风险收益率的关系及计算。　　标准离差率=标准离差/期望值=0.04/10%=0.4　　风险收益率=风险价值系数×标准离差率=30%×0.4=12% 【依据】教材P22 P33 【难易程度】难 9.某人200