ABC公司内部控制系统审计报告.docVIP

内部控制系统审计报告 ABC公司内部审计报告目录 一、审计导言?????????????????????? 第1-2页 二、审计结果汇总表???????????????? 第3-5页 三、审计结果详细说明??????????????第6-30页 四、组织结构图???????????????????? 第31页 五、流程图图例???????????????????? 第32页 六、流程图???????????????????????? 第33—36页 审计结果汇总表 一、在对销售与收款环节的检查中我们发现存在如下问题： （一）销售与收款内部控制制度符合性方面 序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议 1 赊销业务 不明确 随意性、混乱 建立具体程序和标准 2 销售文件分别归档 10日前归入财务 执行 繁琐、客户不满 建立客户代表制度 3 价格员的设制 三名价格员 执行 成本大 取消 4 销售佣金 销售金额1%提取 执行 虚假销售 确定暂扣比例 （二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题 序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议 1 客户往来对帐 季度终了10天内对帐 流于形式 发生不该发生的坏帐 安排人员查清原因 2 销货退回及折让 申请--审核--批准--货物入库--索取折让通知单 没有严格执行 货物丢失、多