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关于我公司财务成本费用管理浅析 ---郑煤矿业公司财务资产部 白俊峰 随着建筑业市场的竞争加剧，如何搞好成本控制，使经济效益最大化已经成为施工企业提高自身竞争力的重要途径。但很多施工企业还没有意识到成本的重要性，没有将成本工作落到实处，或者是成本的体系不够完善，致使过程中出现了很多浪费，增加了。这必将导致施工企业利润的减少，减少企业的内部积累，也会降低施工企业的竞争力，从而阻碍企业的长远发展。 2、费用报销没有定额控制 制定有定额管理制度，但没有具体的定额管理标准，在费用的管理上缺乏依据，各项定额管理没有相应的内部文件。燃油费用及过路费、业务招待费报销没有严格的控制、审批程序，定额标准没有具体的文件规定。 3、缺乏内部原始记录管理制度，自制原始凭证不完整，缺乏必要的核算依据。 二、集团公司2008年经营审计存在问题： 集团公司2008年经营审计过程中除以上存在的共性问题外，还存在以下几方面问题。 1、收入及成本核算不健全，收入核算没有验收单或工程进度表，成本核算没有依据，不真实，不及时，没有完整的收入及成本核算程序。 2、改制费用长期挂账，2006年改制费用一直未作帐务处理，其中包括改制方案中批复的改制费用和未批复的改制费用。 3、固定资产的购置审批手续不齐全，车辆购置未经董事会和集团公司有关领导及部门审批。 4、现金管理不符合规定，存在大额支付现金的问题，现金支付必须符合现金管理规定，除工资、职工福利费、奖金、购买农副产品等零星支出外，其他必须通过银行支付。 综合以上存在的问题，结合我公司目前的实际情况，为完善内部管理，强化内部控制，加强成本费用的管理，现就成本费用的管理提出以下几点建议： 一、加强费用报销管理，严格控制各项费用的支出。 主要是业务招待费、车辆费用和办公费用的管理，这是进行费用控制的主要环节，如果不加强管理就会造成费用的增加，形成资金浪费；为了有效的使用资金，就必须加强资金管理，控制和压缩成本费用的支出，减少不必要的支出。 1、业务招待费的管理，建议继续采用业务招待的请示报告、审批制度，需要招待先请示后安排，向领导请示过的招待费用在三日之内进行审批报销入账，未经请示、批准的业务招待费不予报销，严格控制零星的业务招待费用报销。 2、车辆费用的报销管理办法 （1）燃油费用的报销管理，建议继续采用定额加油管理办法，严格控制乱加油，减少燃油费用的支出；依照2008年执行的燃油定额管理办法，在此基础上进一步完善管理，仍然执行各部门及领导的用油定额管理，但是，不是有定额就可以随便乱加油，在没有外出事项及正当的工作理由不予加油，外出加油办公室进行登记，记录去向及事由，当月节余的燃油不向下月累计，超额的须向董事长或总经理申请说明理由，经审批后方可使用，否则，对超出规定的油款谁使用谁负担。 月末燃油费用的报销，建议在发票后附各个部门及领导的燃油使用情况汇总表，汇总表后附每次加油办公室开出的油票，加油票必须有部门负责人及出车司机本人签字，否则谁造成谁负担。 （2）车辆过路费的报销管理办法 每位司机报销过路费时，每一张加油票存根后附相应的过路费发票，发票与加油票存根不相符的不予报销； 对郑州市郊范围内的过路费实行定额管理，根据出差的目的地进行定点上下高速出入点，对超出规定的费用按定点费用报销。 3、加强办公费用的管理 办公费用包括办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电等费用，在以上各项费用中，除文具以外，其他各项费用支出基本上都有固定的支出，发生的业务量较少，容易控制，需加强控制的是办公用文具，这些用品是易损易坏用品，需要加强控制，具体控制办法想提出以下建议：（1）按办公用品的价值进行归类，按其价值及易损程度划分使用年限；（2）建立办公用品使用台帐，登记领用日期及到期日，领用时必须有领取人签字；（3）在规定日期内损坏的办公用品由当事人自行解决，公司不再负担。（4）办公用品使用到期时，由办公室进行登记，统一购买。 二、加强小型设备、固定资产的采购及使用管理。 1、设备的采购。建议小型设备、生产设备的采购采用先报计划，后采购；公开询价、竞价办法。 设备的采购须有设备的使用部门或施工项目部提出申请，价值在10000元以下的，由设备管理部门核实，报部门主管领导核准，最后由董事长或总经理审批；价值在10000元以上的有公司设备管理部门、部门主管领导核实有无采购必要，如果不需要拒绝购买请求，如确实需要购买签署意见后，经董事会通过后报董事长或总经理进行审批，由设备主管部门制定计划，进行设备采购。 设备的采购由财务、审计、机电设备管理部门共同参与，有机电设备管理部门提供设备型号、技术参数及生产厂家，公开询价、竞价办法，在同等质量、同样技术标准下，以最低价择优采购；设备选定后，由审计和机电设备管理部门共同签订合同，财务、审计和机电管理部门共同验收，