会计基础工作管标准.docVIP

前 言 制定本标准的目的是为了规范本公司会计基础管理工作，使其制度化、规范化、程序化。 　 本标准依据《会计基础工作规范》并结合本公司会计管理工作的实际制定。本标准颁发施行后原相应管理标准同时宣布作废。 本标准适用于本公司各部门。 本标准起草及归口部门：财务产权部　　　。 本标准主要起草人：吴伟　　 本标准审查人：隆凤平　 本标准批准人：陈守华　 本标准由国电重庆恒泰发电有限公司财务产权部负责解释 国电重庆恒泰发电有限公司企业标准 会计基础管理标准 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 １　范围 本标准规定了本公司会计基础工作的管理职能、管理内容与要求、检查与考核。 本标准适用于本公司财务产权部。 ２　引用标准 《中华人民共和国会计法》 《企业会计准则》 《企业财务通则》 《会计档案管理办法》 《会计基础工作规范》 《中国国电集团公司会计核算办法》。 ３　定义和缩略语 ３.１定义：会计基础工作管理标准化是为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平。 ３.２本标准采用下列缩略语 中国国电集团公司――集团公司 国电重庆恒泰发电有限公司――本公司 ４　职责 　财务产权部在总经理领导下，是本公司会计基础工作的归口管理部门。 ４.１１　负责对会计凭证、帐薄、会计报表及企业经济活动进行审核。 ４.１２　负责合理使用和管理现金。 ４.１３　负责现金结算、记帐。 ４.１４　负责保管支票、印鉴。 ４.１５　随时掌握银行存款余额。 ４.１６　负责编制并严格执行财务计划、预算。 ４.１７　负责制定各项财务管理及核算制度。 ４.１８　负责成本计划的分解、下达与考核。 权限 ４.２１　有权拒绝不符合现金业务事项的付款。 ４.２２　有权对会计核算人员的现金记帐凭证进行复核。 ４.２３　有权不受理不真实的原始凭证，并向单位负责人报告；有权退回记载不准确、不完整的原始凭证，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。 ４.２4　有权不予办理违反统一财务、财政制度规定的收支。 ４.２5　有权要求逾期不清理支票的人员及时清理。 ４.２6　有权要求本公司各部门、人员认真执行计划、预算、遵守国家财经纪律和财务会计制度。 ４.２7　有权参与本公司编制计划、制定定额、签订经济合同，参加有关生产、经营管理会议。 ４.２8　有权监督检查本公司有关部门的财务收支、资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况。 ５　管理内容与要求 ５.１　现金管理 ５.１.１　不准以“白条”抵充库存现金，不挪用现金和保留帐外现金。 ５.１.２　不坐支现金、不超过银行核定的库存限额。 ５.１.３　保证库存现金与现金日记帐余额核对相符。 ５.１.４　收、付款后，记帐凭证上加盖收、付讫章。 银行结算管理 ５.２.１　在银行开立的帐户，只限本单位使用。 ５.２.２　正确填写支票和其他结算凭证，不签发空头、远期支票。 ５.２.３　月末编制《银行存款余额调节表》及时清理未达帐项。 会计凭证 ５.３.１　会计科目 ５.３.１.１　按集团公司统一规定设置和使用总帐科目。 ５.３.１.２　按管理和经济业务要求，正确设置和使用明细科目和子目。 确定会计科目时，对应关系清楚，记帐方向正确。 原始凭证 外来原始凭证内容完整，包括：填制单位名称、原始凭证名称、凭证编号、填制日期、抬头人、经济业务内容、总金额大小写相符、填制单位公章及填制人签章。 外来原始凭证内容真实，包括凭证所开列抬头人名称与付款单位名称相符，原始付款凭证所开列的经济内容有经办部门、人员验收签字，原始付款凭证不得涂改、刮、擦。 原始凭证不能用复印件代替。 自制原始凭证 a) 提取各项基金、分配各项费用附有明细的计算依据。 固定资产、原材料、燃料等财产物资的增加、减少、盘亏、盘盈、毁损、报废、坏帐、核销等，须附有正式单据并经领导签证。 代扣款项须主办单位开具清单且主办部门经办人签字。 记帐凭证 记帐凭证分收、付、转三种。 记帐凭证内容完整，包括：单位名称、凭证名称、凭证号数、填制日期、会计科目、摘要说明、业务内容、大小写金额、记帐标记、附件张数、会计部门有关人员签字盖章、收付转讫章、经办人签章。 根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，经复核人员复审后，交给凭证管理人员按照分类和编号顺序按期装订，装订后封面填写齐全，包括：注明企业名称、凭证种类、时间、起讫号、装订人、主管人签章。 对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。 会计帐簿 帐簿设置 设置帐户、使用帐簿必须符合国家统一的会计制度的规定。