基层税务机关加大企业税收管理的实践与思考.docVIP

基层税务机关加强大企业税收管理的实践与思考 　大企业对于辖区税收收入和经济社会发展具有举足轻重的作用。基层税务机关作为税源管理的前沿阵地，做好大企业税收管理工作，对落实和推动税收改革影响深远。本文结合威海市环翠国税局近年来税收管理实践情况，分析制约当前大企业管理的主要因素，并联系基层税务机关实际，就提升大企业税收管理质效进行了深入思考。 　　一、大企业税收管理实践 　　近年来，威海市环翠国税局立足基层实际，通过建立税收管理“五个平台”，更新管理理念，深化风险管理，优化纳税服务，促进了辖区大企业的健康发展。2013年，占辖区企业数量2.8%的大企业入库税款16.88亿元，占全局税收收入的78.08%。 　　（一）以制度机制为保障，搭建权责分明的岗责平台。制定《大企业监控实施办法》、《领导干部大企业联系制度》，对区局、税源管理单位及税收管理员的工作职责、权限、标准、目标和考核等6项内容作出具体规定。在此基础上，调整优化人力资源，分解、明确执法责任24项，补充完善制度流程57项，并从工作需求出发，细化各环节业务传递程序、方式、途径、时限及风险点防范条目156条，加强各岗位间的业务衔接、协作配合，实现依事项设流程、依流程设岗位、依岗位定职责、依职责规避风险的无缝链接。 　　（二）以分级管理为主线，搭建严密规范的组织平台。按照税源分类管理要求，对管理机构进行了结构性调整，建立了三级塔式管理，形成横向到边、纵向到底的大企业监控网络。一是班子成员联系大企业。每位班子成员直接联系4户大企业，了解和掌握企业经营及税源变动情况，指导加强日常税源监管。二是业务科室分析大企业。收入核算、法规、征管等5个业务科室按月、按季对大企业进行数据分析，提出合理化增收建议和措施，总结归纳征管规律和管理方法。三是税源管理单位管理大企业。对大企业实行专户专人管理，税收管理员通过日常采集企业基本信息和重点数据，对企业生产经营情况开展监控管理、分析预测及其他常规性管理工作。 　　（三）以涉税信息为纽带，搭建风险防控的监控平台。充分利用现代信息技术，与第三方信息、重点税源数据库有机结合，提高企业涉税信息采集量；引导和帮助企业逐步完善公司治理和税收风险内控机制，最大限度地防范税收风险。一是开展税务风险排查。从企业发展决策、商品销售、财务核算等环节入手，认真梳理、排查企业涉税风险。二是开展税收风险评估。分析涉税风险点发生的可能性和产生的条件，评估其对企业实现税务管理目标的影响程度，提升企业税法遵从度和风险控制水平。三是开展税务风险应对。依据风险评估结果，采取与风险因素相对应的措施，实施对风险的核实、排除、控制和化解。 　　（四）以企业需求为焦点，搭建主动服务平台。针对辖区内大企业的特点，尽可能提供量体裁衣式的个性化服务。一是多渠道深化企业沟通。通过组织税企发展促进会、开通大企业QQ群和建立大企业税收联系制度等形式多样的对话机制，强化税企沟通。二是全面落实税收优惠政策。认真落实以转方式、调结构、促发展的税收优惠政策，支持企业做大、做强。2013年，共落实大企业各项优惠政策6875万元。三是开通绿色办税通道。对3A以上纳税信用等级的大企业，发放绿色通道纳税服务卡，在办理发票领购、涉税审批、纳税申报等涉税业务时，提供快速、高效的绿色服务通道。 　　（五）以绩效管理为导向，搭建持续改进的考核平台。为提升大企业管理绩效，对大企业管理目标进行了层层分解，并在《目标管理考核办法》中，专门设置大企业管理的考核内容和指标28项，明确工作和评价标准，提高了大企业考核的针对性和科学性。同时，通过应用预警评估和数字化管理系统，定期或不定期对大企业管理质量进行考核，着重检查大企业日常基础工作记录和结果、监控数据与分析报告的时效性与准确性、管理台帐记载的及时性与完整性、税负预警处理的及时性与实效性等6种情况，并将考评结果与评先选优等挂钩。 　　二、制约大企业税收管理的因素分析 　　当前，尽管基层税务机关在大企业管理实践中探索了一些好的做法，但仍然存在影响其征管质效提升的因素。具体表现在： 　　（一）大企业财务团队的“强”与基层税收征管力量的“弱”之间的矛盾。加强大企业税收管理，需要一支业务水平高、专业知识强的管理队伍。目前，基层税务机关的征管力量相对于大企业内部高精尖的财务管理团队，普遍存在征管力量较弱的现象，容易产生税收管理风险，主要体现在管理人员数量不足、年龄老化、业务能力不高等方面。一是从人数对比看，通过随机抽取28户大企业的统计数据显示，大企业财务团队中人数最多的为167人，最少的为11人，平均财务人员为37人；而环翠辖区108户大企业的管理，仅由12名税收管理人员负责，人均管户9户。二是从年龄对比看，大企业财务团队的人员平均年龄是34.6岁，环翠区国税局大企业税收管理人员平均年龄45岁，平均年