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山东省行政事业单位 资产统计汇总报表编制说明 一、封面： 封面为基层单位编制、录入封面，部门和各市汇总报表封面为基层单位封面基础上的简化封面。 1、预算管理级次:由各单位按照本单位经费、财务管理级次填报。部分不具备微机录入条件的乡镇级行政事业单位，可由乡镇财政部门手工汇总后，将汇总表录入微机上报，录入时本项目须选择“乡镇汇总”，该情况下，报表类型自动表示为“0”，不得随意修改。 2、单位执行会计制度分类：按单位当前实际执行的会计制度选择代码填报。一个单位有事业、单位两套帐，同时执行两种会计制度的填“其他”。 3、机构（行业）分类：按单位实际开展的主要事业、履行的主要职能从代码字典中选择相应代码填报。如：某机关本身填报“行政管理”，下属学校应填报“教育”，下属科研所应填报“科学研究”。本代码按照财政部的统一要求重新进行了分类，请各单位结合实际情况认真填报。 　　二、资产负债表（行政事业会计制度）： 本表按全口径反映单位整体资产、负债和所有者权益年初、年末情况，其编制口径与2008年度部门决算报表“资产负债表”一致。“行政单位会计制度”部分反映执行《行政单位会计制度》的党政机关单位的各项资产、负债、净资产情况；“事业单位会计制度”部分反映执行《事业单位会计制度》以及行业会计制度（包括科学、教育、医院、水利管理、地勘、公路、测绘等等行业）的事业单位年初、年末各项资产、负债、净资产情况；一户单位内既有行政经费又有事业费且分别记账的，可在行政和事业部分分别填列。 1、表内“年初数”有关指标应与上年资产统计报表中资产负债表的“年末数”保持衔接一致，不一致的需专门予以说明。表内“年末数”有关指标根据单位2008年12月31日财务会计决算有关指标填列。 2、本表中经租房产、应托管房产租金等斜体字指标仅由房产经管单位填报。 3、行政单位“应付工资”等负债类科目年末如有余额的在本表17行“暂存款”项目中归并反映；事业单位“应付工资”等负债类科目年末如有余额的在本表61行“其他负债”项目中归并反映。 三、资产负债表（企业会计制度）： 本表仅由执行企业会计制度的事业单位填报，反映执行企业会计制度的企业化管理、自收自支、股份制等事业单位年初、年末各项资产、负债、所有者权益以及人员、机构、本年损益等基本情况。 四、固定资产和主要情况总表： 1、本表中行政事业类收入、支出项目（不含基建收支）均应同2008年度财政决算数相衔接，与决算数有差别的应说明原因。执行企业会计制度的企业化管理事业单位不须填报行政事业类收入、支出项目。 2、独立核算机构数：除“乡镇汇总”外的一般单位独立核算机构个数均应为“1”。乡镇汇总单位按实际情况填列。 3、执行企业会计制度的企业化管理事业单位本表行政事业类收入、支出项目不应填数。 五、本年固定资产增加表： 本表反映单位2008年度新登记入账（财务账）的固定资产价值（原值）和数量。 1、其他构筑物（如：塔、沟、墙等）数量难以用面积表示的可以只反映入账价值，不反映数量。 2、本表所称“设备”包括：通用、专用、电气、电子通信、仪器仪表、文艺体育、家具用具等各类设备，不包括图书资料、文物、陈列品、土地和交通运输工具。 六、本年固定资产减少表： 本表反映单位2008年度实际减少核销的固定资产价值（原值）和数量。 1、其他构筑物（如：塔、沟、墙等）数量难以用面积表示的可以只反映入账价值，不反映数量。 2、本表所称“设备”包括：通用、专用、电气、电子通信、仪器仪表、文艺体育、家具用具等各类设备，不包括图书资料、文物、陈列品、土地和交通运输工具。 各单位汽车、房屋构筑物、交通运输工具以及设备本年如有减少的，要认真分析减少的实际原因，将减少资产的详细信息按照05-1表、05-2表、05-3表的格式逐项予以反映，处置原因包括：10、经财政部门批准处置 11、财政批准本次资产清查处置 12、无偿拨出 13、报废核销 14、毁损核销 15、有偿转让 16、投资转出 20、按规定自行处置 21、本次资产清查处置 22、其他处置 30、应报未报财政部门批准减少 40、会计差错自行调减 60、其他减少。 七、固定资产使用情况表： 本表反映单位账内、账外所有固定资产的实际使用情况。 1、本表所称“价值”指单位财务帐内登记的固定资产原值，“数量”则包括账内、账外固定资产的数量。 2、对外投资：指单位实际用做对外投资，但尚未转入“对外投资”科目的固定资产。 八、其他资产管理情况表： 1、本表“流动资产损失”和“本年减少对外投资”项目，反映2008年度（截至2008年12月31日）单位实际减少、核销的流动资产和对外投资，都要按照资产减少原因分析填列，各种原因不得交叉、重复。 2、本表27行“待处理有问题的其他资产”反映单位已经发现但尚未予以确认、销账的流动资产和对外投