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商业银行财务风险控制研究 付同青 (南京审计学院会计学院) 【摘要】财务风险在商业银行的经营管理中是不可规 支取定期存款 ，贷款人会提前还清所有贷款 ，这 避的问题之一。在不良贷款压力 日益增大的情况下，财务 也会给银行带来不利影响。随着银行国际业务近 风险逐渐复杂多变。加 强商业银行财务风险管理就成为 几年的发展 ，在 日常经营过程中也会面临汇率风 财务管理的核心内容。本文结合我国商业银行的实践 ，分 险。银行面临的汇率风险主要为外汇的交易风 析 了当前商业银行经营管理中财务风险的主要种类及成 险。银行向客户销售外汇理财产品、提供外汇交 因，提 出了控制或降低财务风险的方法及保障措施，目的 易服务 ，当汇率非预期变动时，如未能立即进行 是要有效控制商业银行运营中的财务风险，提升竞争力。 对冲外汇敞口头寸，则会产生风险。另外 ，银行 【关键词】商业银行 财务风险 控制 资产负债中的一些外币项 目，也会 由于汇率的变 化而出现折算风险。例如 自2005年以来，人民币 一 、 商业银行面临的主要财务风险分析 对美元汇率持续上升 ，8年累计升值幅度 已达 (一 )市场风险 34％，这中问的汇率折算风险是非常突出的。 银行面临的市场风险主要包括利率风险和汇 (二)财务操作风险 率风险。由于银行的金融中介职能，其收入主要 财务风险的控制依赖于财务系统及其操作。 依靠存贷利差所得 ，所以利率风险时刻伴随在经 银行在各项财务工作开展中，都离不开人的参与， 营过程之 中，直接影响银行收益。首先 ，当存款 由于每一个员工素质不同，在财务工作中所表现出 总额 比贷款总额多出一定值时，利率的上升将会 的能力也不同。从银行成立开始 ，银行职员内部作 造成银行需要支付的利息多于应收人的利息，利 案或勾结外部人员作案的案例就屡见不鲜，一些案 率变化对有巨大存贷差的银行将造成较大影响； 件涉及金额上亿元给银行带来的损失不可估量 。 其次，由于银行资产和负债及表外业务的数量及 员工能力不同，一些员工认识不到 自身缺乏必要的 到期期限不同，以固定利息率计息的资产和负债 知识，往往按照 自身认为正确而实际错误的方式工 的市场价值发生变化，影响银行收益 ；最后 ，利率 作，对制度了解片面，没有严格按照制度进行财务 的变化还会引发期权性风险，存款人可能会提前 工作 ，这些都会给银行带来巨大风险。核心员工往 44 2013年第12期 网稳 往具备其他员工不普遍具备的知识，他们的流失将