- 1、本文档共88页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
六、综合题(本题13分)
20. T公司2011年度的有关资料如下:
全年实现税前利润1 000万元。本年度确认的收支中,有购买国债的利息收人20万元,税款滞纳金8万元,存货年初采购成本100万元、未计提减值准备,年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税税率为2500,递延所得税年初余额为0;无其他纳税调整事项。本年1-11月份T公司已预交所得税200万元。
要求根据上述资料:
(1)计算T公司2011年度的纳税所得额、应交所得税额、年末的递延所得税资产或负债
(列示计算过程);
(2)编制T公司1^11月(按预交总额)列支所得税费用与预交所得税的会计分录;
(3)编制T公司年末确认递延所得税与应补交所得税的会计分录。
20. (1 )T公司2011年有关指标的计算如下:
年纳税所得额=1 000-20+8+5=993万元((2分)
年应交所得税=993×25% = 248.25万元(2分)
年末存货确认递延所得税资产=5×25oo=1.25万元((2分)
(2)1~11月列支所得税费用的会计分录:
借:所得税费用2 000 000
贷:应交税费2 000 000 (2分)
1~11月预交所得税时:
借:应交税费2 000 000
贷:银行存款2 000 000 (2分)
(3)年末确认递延所得税资产1. 25万元,年末汇算清缴时应补交所得税48. 25(即248. 25-200)万元:
借:所得税费用 470 000
递延所得税资产 12 500
贷:应交税费 482 500 3分)
2009年1月1日H公司从建行借入三年期借款1000万元用于生产线工程建设,利率8%,利息于各年未支付。其他有关资料如下:(1)工程于2009年1月1日开工,当日公司按协议向建筑承包商乙公司支付工程款300万元。第一季度该笔借款的未用资金取得存款利息收入4万元。(2)2009年4月1日工程因质量纠纷停工,直到7月3日恢复施工。第二季度该笔借款未用资金取得存款利息收入4万元。(3)2009年7月1日公司按规定支付工程款400万元。第三季度,公司该笔借款的闲置资金300万元购入交易性证券,获得投资收益9万元存入银行。第四季度,该项证券的投资收益为0,年末收回本金300万元存入银行。(4)2009你那10月1日,公司从工商银行借入一般借款500万元,期限1年、利率6%。利息按季度、并于季末支付。10月1日公司支付工程进度款500万元。(5)至2009年末、该项工程尚未完工。要求1.判断2009年专门借款利息应予资本化的期间。2.按季计算应付的借款利息及其资本化金额,并编制2009年度按季计提利息以及年末支付利息的会计分录。
1、2009年资本化期间为2009年1月1日—12月31日,但4月1日—6月30日应暂停资本化。
2、第一季度
(1)专门借款利息=1000*8%/4=20(万元)
(2)利息资本化金额
=利息费用-闲置资金取得的利息收入
=20-4=16(万元)
借:在建工程--生产线 16万
借:银行存款 4万
贷:应付利息 20万
2、第二度(暂停资本化)
(1)专门借款利息=1000*8%/4=20(万元)
(2)计入财务费用的金额=20-4=16(万元)
借:财务费用 16万
借:银行存款 4万
贷:应付利息 20万
3、第三季度
(1)专门借款利息=1000*8%/4=20(万元)
(2)利息资本化金额=20-9=11(万元)
借:在建工程--生产线 11万
借:银行存款 9万
贷:应付利息 20万
4、第四季度
(1) 专门借款利息=1000*8%/4=20(万元),应全部资本化
(2)从10月1日开始,该工程累计支出已达1200万元,超过了专门借款200万元,应将超过部分占用一般借款的借款费用资本化。
累计资产支出加权平均数=200*(3/3)=200(万元)
季度资本化率=6%/4=1.5%
一般借款利息资本化金额=200*1.5%=3(万元)
利息资本化金额=20+3=23(万元)
借:在建工程--生产线 20万
贷:应付利息 20万
借:在建工程--生产线 3万
借:财务费用 4.5万
贷:银行存款(500*6%/4)7.5万
习题二
2009年1月2日K公司发行5年期债券一批,面,票面利率4%,利息于每年的7月1日、1月1日分期支付,到期一次还本。该批债
您可能关注的文档
- 2016年电大电大,政治经济学资料大全,2014最新.doc
- 2016年电大电大.岭南民间文化考试重点.doc
- 2016年电大电大.岭南民间文化题汇总.doc
- 2016年电大电大[计算机网络](本科)作业1参考答案.doc
- 2016年电大电大__2016年春季城市管理学03任务.doc
- 2016年电大电大__金融学网考资料.doc
- 2016年电大电大_《成本管理》--选择、判断_汇总.doc
- 2016年电大电大_【资源与运营管理】形成性考核册答案2013.doc
- 2016年电大电大_2016年春国民经济核算形成性考核作业册答案.doc
- 2016年电大电大_2016年国民经济核算形成性考核册作业.doc
文档评论(0)