2016年电大 电大开放教育本科《纳税筹划》作业.docVIP

《纳税筹划》作业 班级 姓名 分数 作业1： 一、填空题 1、增值税是对在我国境内?从事 的单位和个人，就其 征收的一种流转税。 2、增值税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务而向购买方收取的 ，但不包括 。 二、单项选择题 1、某卷烟厂2009年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。 A.6.5万元 B.7.15万元 C.8.58万元 D.8.86万元 2、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。 A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批 C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税 D.符合条件但尚未认定为一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人 3．某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.15万元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。 A.0.24万元 B.0.28万元 C. 0.34万元 D.0.39万元 4、某企业购进一批货物，取得的专用发票上注明价款10万元，将其中价值6万元的货物赠送给客户，其余部分作为职工福利。该以上行为应纳增值税为( )元。 A.0 B.0.102 C.0.17 D.0.68 5、某卷烟厂2008年4月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明收购金额40万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。 A.4.4 B.52.8 C.5.72 D.6.864 6、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.将自产货物移送本县分支机构用于销售C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某商场将外购的床单用于内部招待所? 7.下列纳税人，可以认定为增值税一般纳税人的是（?? ）。A.总机构为从事货物生产的增值税一般纳税人，分支机构为年销售额60万元的商业企业B.加油站不论其销售额是否达标，一律按增值税一般纳税人征税C.某大型超市，年应税销售额为70万元D.某新办小型商贸企业自税务登记之日起，年销售额达到60万元 三、多项选择题 1.下列收入依据税法规定不征或免征增值税的有（?? ）。A. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不征收增值税B.纳税人取得的代销手续费C.纳税人因销售货物收取的包装物押金D. 对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品 2、下列行为不属于视同销售货物，不应征收增值税的是（ ）。A.某企业将自产产品赠送给福利院B.某商店将外购的部分饮料用于自己解暑C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 3.关于增值税征税范围,下列说法正确的有（　　）。 　　A.银行销售金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税　　B.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴属于增值税规定的价外费用应当征收增值税C.经批准从事融资租赁业务的，租赁货物的所有权转让给承租方，不征收增值税 　D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税 4.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（??? ）。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 5.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(??? )。A.将专门购进货物一批用于本单位集体福利B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.将外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物因意外灾害损失 简答题 税收筹划的含义是什么？ 税收筹划的特点是什么？ 纳税筹划与偷税、漏税、抗税、骗税、欠税及避税的法律区别？ 李先生在北京郊区拥有一套住房，已经居住满4年零8个月，这时他在北京市区找到一份薪水很好的工作，已经搬到市区居住。税法规定：凡居住满五年或五年以上的，按规定免征营业税和土地增值税。李先生打算出售该住房，请你