电大高级财务会计形成性考核任务二1题答案.docVIP

（1）编制P公司2007年和2008年与长期股权投资业务有关的会计分录。 2007年1月1日 借：长期股权投资???? 33 000 ?贷：银行存款???????????? 33 000 ? 2007年分派2006年现金股利1000万元 借：应收股利（1000×80%） 800 ?贷：长期股权投资???????????? 800 借：银行存款????????? 800 ?贷：应收股利??????? 800 2008年分派2007年现金股利1100万元 应收股利=1100×80%＝880（万元） 应收股利累积数＝800+880＝1680万元 投资后应得净利累积数＝0+4000×80%＝3200万元 应恢复投资成本800万元 借：应收股利（1100×80%）880 ??? 长期股权投资???????? ?800 ?贷：投资收益??????????????? 1680 借：银行存款????????? 880 ?贷：应收股利??????? 880 ? ? （2）计算2007年12月31日和2008年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额。 2007年按权益法调整后的长期股权投资的账面金额＝33000+4000×80%-1000×80%＝35400（万元） 2008年按权益法调整后的长期股权投资的账面金额＝35400+5000×80%-1100×80%＝38520（万元） ? （3）编制该集团公司2007年和2008年的合并抵销分录。（金额单位用万元表示。） 2007年抵销分录 1）投资业务 借：股本????? 30 000 ??? 资本公积? ?2 000 ??? 盈余公积?? 1 200? ??? 未分配利润? 9 800 ??? 商誉??????? 1 000 ?贷：长期股权投资???? 35 400 ???? 少数股东权益????? 8 600 （30000+1000+9800+1200+1000）×20%＝8600 借：投资收益??????????? ????3 200 ??? 少数股东损益（4000×20％）800 ??? 未分配利润——年初? ?????7 200 ?贷：本年利润分配——提取盈余公积? 400 ????????? ???????——应付股利???? 1 000 ???? 未分配利润——年末（7200+4000-1000-400）9 800 2）内部商品销售业务 借：营业收入?? 500 ?贷：营业成本???? 500 借：营业成本??? 80 ?贷：存货????????? 80 3）内部固定资产交易 借：营业收入???? 100 ?贷：营业成本??????? 60 ???? 固定资产――原价?? 40 借：固定资产――累计折旧? 4 ?贷：管理费用?????????????? 4 2008年抵销分录 1）投资业务 借：股本????? 30 000 ??? 资本公积?? 2 000 ??? 盈余公积?? 1 700? ??? 未分配利润13 200? （9800+5000-500-1100） ??? 商誉??????? 1 000 ?贷：长期股权投资???? 38 520 ???? 少数股东权益????? 9 380 （30000+2000+1700+13200）×20%＝9380 借：投资收益?????????????????? 4 000 ??? 少数股东损益（4000×20％） 1 000 ??? 未分配利润——年初???????? 9 800 ?贷：本年利润分配——提取盈余公积? 500 ???????????????? ——应付股利???? 1 100 ???? 未分配利润——年末????????????????? 13 200 2）内部商品销售业务 A产品： 借：未分配利润――年初??? 80 ?贷：营业成本???????????????? 80 B产品 借：营业收入?? 600 ?贷：营业成本???? 600 借：营业成本??? 60? ［20×（6-3）］ ?贷：存货????????? 60 3）内部固定资产交易 借：未分配利润――年初??? 40 ? 贷：固定资产――原价?? 40 借：固定资产――累计折旧? 4 ?贷：未分配利润――年初??? 4 借：固定资产――累计折旧 8 ?贷：管理费用??????????? 8 下面是赠送的国际法小抄，可以编辑删除，不需要的朋友 15年电大期末考试国际经济法小抄（用心整理的精品小抄可以编辑） 名词解释或填空 1.WTO------，是在组织上取代关贸总协定，协调和---------成员国贸易政策法规和措施的政府间国际组织。（世界贸易组织：约束） 2.BOT（建设——经营——转让）：是指政府（通过契约）授予私营企业（包括外国企业）以一定期限