经营管理者财务管理.ppt

经营管理者财务管理培训课程 课程主要内容 第一讲 现代公司理财思路 第二讲 预算管理 第三讲 企业信用管理 第四讲 现代成本管理与控制 第五讲 证券投资与资本运营 第六讲 财务报表的阅读和分析 第一讲  现代公司理财思路 公司理财也称公司财务管理，其含义是：依据资金运动的规律，遵守国家法令制度，对资金的筹集、使用和分配，进行预测、决策、计划、控制、核算和分析，提高资金利用效果，实现资本保值增值的管理活动。 财务管理的实质是利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理。 资本主义游戏规则变了—从曼彻斯特到疯狂的曼彻斯特 如今推动经济发展的不再是商品的真空，而是一座巨大且不断向前翻滚的资产“雪山”。 曼彻斯特资本主义—人们处于“流量经济”中，资产从收入中产生，投资则从存款中产生，流量大小决定存量大小，经济的万有引力中心形成商品的真空，必须将其填满。 几十年来，西方工业国发生了彻底改变，居民消费品供应饱和，取代了供应不足，个人手中积聚起了巨额资产，使“流量经济”转变为“股份经济”。（资产证券化） 经济的中心不再是流量值即每年获得的收入和存款，而是现有的资产额，以及通过使用和有效配置这些资产能产生更多的资金流。 经济观点因此发生了360度的转变，如今推动经济发展的不再是商品真空，而是一座资产“雪山”，这座雪山如此巨大，以至于它会形成猛烈的雪崩。 这与人们现在是否在国内进行生产完全无关。重要的事情是为巨大的资产雪山找到一种能获得高额利润的途径和方法。 商品市场不再支配金融市场，而是金融市场支配商品领域。 “曼彻斯特”时代，人们努力工作，商品制造商向世界提供商品； “疯狂的曼彻斯特”时代，则不再进行生产，他们只是进行重新组合，买进、卖出，到处安装操纵杆。 第二节 财务管理的目标 1、利润最大化 利润最大化的合理性： （1）利润是企业经营成果的综合表现， （2）利润是企业积累资金的主要来源， （3）体现了企业的本质要求。 第三节 财务管理的方法 1、财务的预测和决策（事前管理） 财务预测——是分析研究企业内外部的各种经济技术条件，并利用各种经济信息，采用科学的方法和手段，对企业未来一定时期的资金、成本，盈利水平进行测算，对企业的财务趋势进行估计。 第二讲 预算管理 第一节 预算管理概述 预算简单地说是用货币或数字表示的各 类计划。 全面预算是以企业战略目标为出发点， 以市场需求为导向，全体员工参与，涉及 到企业生产经营全部内容的预算体系。 预算内容与流程 年度预算的参考格式见下表： 第二节 现金收支预算 现金收支预算也称现金预算，是全面预算的一个重要组成部分，而且它在整个预算体系中起到承上启下的综合作用。 一般情况下，企业制定出年度预算后，再认真地编制好销售预算、生产预算、重点是现金收支预算，并严格执行，企业的预算管理就可以发挥出较大的作用。 第三讲 企业信用管理 第一节 应收帐款及其成本 应收帐款是企业销售商品、提供劳务应收回而未收回的款项，是企业流动资产的重要组成部分，在某些企业中占到流动资产的30-40%左右，由于我国信用水平低，大量的应收帐款已经严重地影响了企业资金的周转。 1、应收帐款产生的原因 应收帐款产生的原因赊销，也就是企业给客户提供了商业信用。 赊销的作用可以增加销售量、销售额，但是同时形成和增加了应收帐款。 第二节 应收帐款决策 应收帐款决策的内容主要是围绕：企业提供不提供赊销，对什么样的客户提供赊销，提供多少赊销，赊销的期限多长等问题，由总经理，营销副经理和总会计师，对这些问题进行认真的分析，讨论，形成共识，作出决策。 第三节 信用政策 信用政策是企业高管层作出的信用决策的执行政策，应收帐款决策只有形成具体的，可操作，可依循的政策，才能得到落实。 第四节 应收帐款管理制度 1、客户信用要求的审批制度 新客户提出赊销要求，要履行审批手 续，根据赊销金额大小，分权审批。 第四讲  现代成本管理与控制 第一节 现代成本管理的概念和观念 1、成本费用构成 （1）成本—营业成本也称主营业务成本，在制造业是指已销售产品的制造成本。 产品制造成本包括：直接材料、直接人工、制造费用。 直接材料：生产制造产品过程消耗的原材料、辅助材料、外购半成品、燃料、动力、包装物等