商业银行内部控制管理知识分析概述.ppt

合规文化与内部控制 内蒙古银监局国有处 云坤宇 大 纲 银监会监管文化与银行合规文化 商业银行内部控制概述 商业银行内部控制的难点 建立内部控制体系及评价的作用与意义 本次研讨的相关文件 银监会7个文件《商业银行内部控制评价试行办法》， 《商业银行内部控制指引》， 《商业银行合规风险管理指引》， 《商业银行操作风险管理指引》， 《商业银行市场风险管理指引》， 《商业银行金融创新指引》， 《商业银行授信工作尽职指引》； 巴塞尔委员会 《银行合规和合规部门》， 《增强银行的公司治理》。 财政部 《企业内部控制规范》（征求意见稿） 国资委 《中央企业全面风险管理指引》 没有规矩不成方圆 规矩 一定的准则或习惯 行为端正老实 规 画圆形的仪器 ；法则，成例 矩 画直角或方形的工具；法度，规则 一、 银监会监管文化与银行合规文化 管法人银行内控制度及其执行效果取决于法人，各类风险最终由法人承担管风险主要是围绕信用、市场和操作风险的识别、计量、监测和控制，不断改进监管的方法和手段，努力管控银行业风险，促使银行体系稳健经营管内控促进金融机构不断完善风险内控制度，改进内控水平和效果，提高风险管控能力提高透明度必须按照国际准则和要求，逐步提高信息披露质量，加强市场约束力度 《银监法》法定的监管目标促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心保护银行业公平竞争，提高银行业竞争能力 （三）银监会六大良好监管标准 1、促进金融稳定和金融创新共同发展 2、努力提升我国银行业在国际金融业服务中的竞争力 3、对各类监管设限要科学、合理,有所为,有所不为,减少一切不必要的限制 4、鼓励公平竞争、反对无序竞争 5、对监管者和被监管者都要实施严格、明确的问责制 6、要高效、节约地使用一切监管资源 （四）银监会监管实践 是指银行的信贷分析和管理人员，或金融监管当局的检查人员，通过调阅信贷档案和相关文件材料等方式，获得与贷款相关的信息，在此基础上对影响贷款质量的财务和非财务信息进行分析判断，进而根据一定的标准和原则揭示贷款的风险程度，据此对贷款质量做出评价，并将贷款分为多个档次。 （五）商业银行合规文化 《商业银行合规风险管理指引》第六条 商业银行应加强合规文化建设，并将合规文化建设融入企业文化建设全过程。 合规是商业银行所有员工的共同责任，并应从商业银行高层做起。 董事会和高级管理层应确定合规的基调，确立全员主动合规、合规创造价值等合规理念，在全行推行诚信与正直的职业操守和价值观念，提高全体员工的合规意识，促进商业银行自身合规与外部监管的有效互动。 合规是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。 合规风险是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。 合规管理部门是指商业银行内部设立的专门负责合规管理职能的部门、团队或岗位。 合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动。商业银行应综合考虑合规风险与信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的关联性，确保各项风险管理政策和程序的一致性。 工行合规文化建设 在去年末工行发展战略研讨会上，姜董事长提出了“要把制度约束、技术控制、员工职业道德教育有机结合起来”的工作要求。 《员工行为禁止规定》、《员工违规行为处理规定》、《员工行为守则》、《员工违规积分管理办法》共同构成了一套“正面有规范、反面有禁止、违反有处罚”的“三位一体”的员工行为规范管理体系，对员工的行为和操作进行了明确的规范，并通过计算机系统加强刚性硬约束和监测跟踪，确保员工不能、也不敢做违法违规的事。 二、 商业银行内部控制概述 商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 （一）内部控制发展与评述 第一阶段：内部牵制阶段 时间：上世纪40年代前??内容：以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离??思想：“安全是制衡的结果” 第二阶段：内部控制制度阶段??时间