税收征管模式与企业涉税处理技巧培训.ppt

税收征管模式与企业涉税处理技巧  第一部分 税收征管模式沿革及形式 一、税收征管模式概念及沿革 （一）税收征管模式概念 税收征管模式是按照税收立法要求，从税收工作实际出发，科学、合理、高效地进行税收征管的组织形式，它是对一定税制下征管工作的总体把握和目标定位。我国现在实行的是“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”的征管模式。 税收征管模式是税务机关为了实现税收征管职能，在税收征管过程中对相互联系、相互制约的税收征管组织机构、征管人员、征管形式和征管方法等要素进行有机组合所形成的规范的税收征管方式，通常表现为征收、管理、稽查的组合形式。 （二）税收征管模式的沿革 ?第一，专管员管户模式： （一员进厂各税统管，一人到户征管查责任全负，保姆式） 第二，三分离（征管查）模式“信息化+专业化”：1997年，提出“以申报纳税为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”为模式的税收征管改革。 ? 第三，目前（34字）“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的模式。 （二）税收征管模式的沿革 包产到户（税务专管员制度）---流水式的大工业模式（征管查分离制度）---信息化管理方式。 信息化管理方式是以信息流程为主线的网络化管理方式，它从信息采集开始，到信息存储、传输、加工、运用，依托网络，实现信息高度共享，并以此建立工作联系，形成信息大集中的管理方式。 二、税收征管模式的基本形式 （一）基本形式的内容 我国现行的征管模式为“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中服务，重点稽查，强化管理”。这种模式，从纳税人自觉申报纳税为基础，通过税务机关和中介组织的双层服务，使得所有纳税人都能够实现自选申报；通过计算机对纳税申报的集约化处理，找出未申报或中止申报的纳税人进行催报催缴，同时将异常申报加以筛选，监控纳税人按期申报；再通过稽查，纠正并处罚不真实的纳税申报，引导纳税人如实申报纳税。 （一）基本形式的内容 其主要包括以下几个方面： 1、纳税人自行申报纳税系统。 1）确立简便的申报纳税程序。 2）规范纳税表格。 3）统一申报方式 2、建立税务机关和社会中介组织相结合的纳税服务系统。 1）建立税法公告制度 2）建立办税服务厅、室 3）积极、稳妥地税务代理服务 （一）基本形式的内容 其主要包括以下几个方面 3、建立以计算机为依托的管理监控系统。 　　1）建立统一的纳税人识别号 2）开发、完善高水平的征管监控应用系统 　 3）抓住重点，加强监控 　 4）建立四级计算机监控网络关系 (中央、省、市、县） （一）基本形式的内容 其主要包括以下几个方面 4、建立人机结合的稽查系统。 　　1）建立分类稽查制度。根据税务稽查工作的特点，应将稽查分为日常稽查、专项稽查、专案稽查三类。 2）建立科学的稽查规程。新的稽查方式将主要借助于依托计算机建立的监控系统，有的放矢地进行。因此，必须明确流程，规范操作。具体流程为：选案，制定计划，实施检查，案件审理，执行，稽查结果分析。 （一）基本形式的内容 其主要包括以下几个方面 　5、建立以征管功能为主，设置机构，划分职能的组织系统。 　　1）机构设置。 2）职能划分。征管机构的职能划分为管理服务、征收监控、税务稽查、政策法规四个系列 3）人力分配 　6、建立税收征管信息系统。 （二）现行税收征管模式的优点 　1.首先，确立了纳税人在纳税中的主体地位，还纳税权利、义务、责任于纳税人。其次，从法制的角度明确了不按时申报和不如实申报纳税是违法行为，纳税人必须承担相应的责任，使征纳双方责任不清的得到根本解决。再次，使缴纳税款成为纳税人的职责，纳税人由过去的被动纳税变为现在的主动纳税。最后，推行自行申报纳税，取消专管员制度，把专管员从过去的繁琐事务中解脱出来，继而转向强化征管和监督检查的各项工作中去，使税收征管走上良性循环的轨道。 2.税务行政服务明显优化。　 （二）现行税收征管模式的优点 3.税收征管的含量逐步提高，加快了以机为依托的征管化进程。各级税务机关重视和加大了计算机硬件建设的投入，计算机在全国税务系统普遍使用，在一定范围内已基本上实现了征管全过程的微机化。 　　4.建立了人机结合的税务稽查体系，税务稽查力度不断加大。 　　5.税务系统的形象明显改观。随着税收征管改革的推进，集中、公开式服务广为普及，依法治税、文明服务