国有商业银行股份制改革中信息披露法律制度分析研究.pdfVIP

摘要 美国布兰迪法官喻信息公开为阳光和灯光的言论已经无数次被人引用，非其 为名言．实其为至理。综观各国银行法制，尤其是法制健全国家的银行法，公开 披露已经成为其中极为重要的一项制度。从国际银行业的发展看，改善信息披露 制度正在成为加强监管的一个重要原则，1997年9月巴塞尔委员会发布的《有效 银行监管的核心原则》中明确规定“为保证市场的有效运行，建立一个稳定而高 效的金融体系，市场参与者需要获得准确、及时的信息，信息披露是监管的必要 补充”。我国在加入wTo。后，金融业逐步对外开放，国际金融资本不断涌入， 面临着来自国际商业银行的竞争和挑战。因此，建立高效的运营机制和信息披露 制度，将有助于我国银行全面提升自身的竞争能力，塑造良好的市场形象，并有 科于在国际市场寻求发展机会。鉴于四家国有商业银行在中国银行业中的独特地 位和突出作用，对国有商业银行进行股份制改革、提高商业银行竞争力己成为中 国银行业应对W1D挑战成败的关键。 商业银行信息披露是指商业银行将反映其经营状况的主要信息，如财务、会 计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等真实、准确、及时、完 整地向投资者、存款人及相关利益人予以公开的过程。商业银行信息披露法律制 度则是指银行信息公开的形式、时间、内容、责任机制等均由相关法律法规加以 最低法定要求的强制性规定并授予金融监管机构相应监督权的一项法律制度。在 经济全球一体化的背景下，商业银行信息披鼹法律制度对于我国国有商业银行股 份制改革具有极为重要的价值。其有助于确保银行的投资人、存款人和相关利益 人了解商业银行的财务状况、风险状况、公司治理和重大事项等信息，分析判断 商业银行的经营状况和风险状况，维护自身权益，有助于保证通过加强对商业银 行的外部监督，促使商业银行完善公司治理，强化内控制度，提高经营水平和绩 效，同时也有助于加快我国国有商业银行上市的步伐。 1 我国对于商业银行信息披鼹的规范一直散见于《公司法》、《证券法》、《商业 银行法》及证监会颁布的一系列部门规章和规范性文件中，直到2002年中国人民 银行《商业银行信息披露暂行办法》颁布实施，中国的商业银行信息披露法律框 架才基本形成。然而，与巴塞尔委员会的要求以及美、日、韩等国家相比，我国 商业银行现行的信息披露法律制度还存在一定的差距， 在立法，司法和执法领域 都存在一些问题殛待解决。由于没有制度化，其透明度总是受到来自国内外各方 面尤其是业界各方面的怀疑，这对于我国国有商业银行的股份制改革，以及按照 国际标准进行信息披露、建立现代银行都是一个不可小视的障碍。因此，本文拟 运用比较分析和经济分析等研究方法，以国内外具有代表性的学说、理论及相关 立法为依据，对我国国有商业银行股份制改革中的信息披露法律制度进行研究， 并借鉴国外信息披露的先进经验提出相应的建议，以在此基础上不断完善和发展 我国商业银行信息披露法律制度，保障我国国有商业银行股份制改革，有效降低 金融风险，维护我国金融市场的稳健运行。 关键字：国有商业银行股份制改革 商业银行信息披露 法律制度 制度完善 2 ABSTRACT is1he LouisD．Bf蕊disonceSaid“Thegu璐mne e伍cient 衄吲can辨atjudge disinfect舳t isme wilh也e and她l啪plightbeSt砌iccman’。 q11lck锄mg and infon栅ondisclosureofcommercialbanks fi】强nce，the ofeconomy globalization is mofc 1heworld鹊wen船mme ofme more锄d