固定资产加速折旧.ppt.pptVIP

* * 注：提示升级会出现。多次，纳税人需要一直点击，直到可以直接进入纳税申报系统 * * 关于固定资产加速折旧的新应用 新报表 新变化 加速折旧表的填报 常见问题 技术支持 目 录 * 新报表 新变化 一、适用范围 查账征收 1、财税【2014】75号中规定的六大行业 2、财税【2015】106号中的四大领域十八大行业 3、国税发【2009】81、财税【2012】27中规定的加速折旧不填报本表 包括：重要行业小微和其他行业两个选项 研发与生产经营共用 新报表 新变化 二、主要任务 对税法加速折旧，会计未加速折旧的固定资产预缴环节对税会差异进行单向调减。 对于税法、会计都加速折旧的，针对享受加速折旧优惠情况进行统计 注意：预缴时不做纳税调增，纳税调增统一在汇算清缴处理 一、内部管理制度 * 加速折旧方法： 缩短年限法 会计折旧额：税法上加速折旧，会计上未加速折旧，填写实际账载折旧数额 正常折旧额：会计和税法均加速折旧，为便于统计企业享受优惠情况，视为该资产未享受加速折旧政策进行统计=按照税法规定最低折旧年限采用直线法估算的折旧额 税收折旧额：按照税法规定享受的加速折旧扣除数额 温馨提示 三、重点说明 * 三、重点说明 固定资产规定的最低折旧年限： （一）、房屋、建筑物，20年 （二）、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年 （三）、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年 （四）、飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年 （五）、电子设备为3年 一、内部管理制度 * 三、重点说明 平均年限法：月折旧额=（原值-减值准备-累计折旧-残值）/（预计使用期限-已使用期限） 年数总和法、双倍余额递减法 缩短年限法：按照不低于企业所得税法规定年限的60%缩短折旧年限 一次性扣除法 新报表 新变化 加速折旧表的填报 常见问题 技术支持 目 录 * 一、实现思路 二、实际业务操作 一次性扣除季初折于价值、一次性扣除时间：当优惠项目相关一次性扣除时必须填写，否则不填写。 温馨提示 新增时间的当月不计提折旧，处置时间的当月依然计提折旧。 温馨提示 二、实际业务操作 一、内部管理制度 * 加速折旧方法： 缩短年限法 二、实际业务操作 * 二、实际业务操作 例：允许一次性扣除的固定资产 * 二、实际业务操作 例：重要行业固定资产加速折旧 * 加速折旧方法： 缩短年限法 二、实际业务操作 选择缩短年限法，必须填写折旧期限（按月）。 温馨提示 例：缩短年限法计提折旧 * 二、实际业务操作 * 加速折旧方法： 缩短年限法 二、实际业务操作 * 二、实际业务操作 * 加速折旧方法： 缩短年限法 二、实际业务操作 * 加速折旧方法： 缩短年限法 二、实际业务操作 新报表 新变化 加速折旧表的填报 常见问题 技术支持 目 录 1、需要录入数值的单元格无法正常输入数值 解决办法：输入法切换至英文状态 2、“保存”习惯 3、自动生成的数值与账载金额出现误差 解决办法：类似增值税申报表中附表一“销售税额” 更改方法，选中单元格，直接录入数值。 温馨提示： 三、常见问题 4、行业名称+中类代码 解决办法：见国民经济行业代码表 5、其他行业 注释：原有六大行业+四大领域（18大重要行业）以外的所有行业 温馨提示： 三、常见问题 新报表 新变化 加速折旧表的填报 常见问题 技术支持 目 录 1、全区网上办税厅服务热线：40086-12366 2、内蒙古航天信息服务热线：400-811-5885 3、分支机构服务电话见“附件”或填加微信号“nmaisino”直 接获取 热线电话： 网上办税平台。 网上在线远程服务： 1、全区网上办税厅服务热线：40086-12366 2、内蒙古航天信息服务热线：400-811-5885 3、分支机构服务电话见“附件”或填加微信号 “nmaisino”直接获取 热线电话： 对于电话与远程不能解决的问题，航天信息会采取就 近原则安排上门。 上门服务： 对电话或网络不能解决的问题，内蒙古航天信息就近提供现场 上门维护及时解决问题。 1、全区网上办税厅服务热线：40086-12366 2、内蒙古航天信息服务热线：400-811-5885 3、诺诺网网址：/ 热线电话： 登录诺诺网网址下载 课件及视频下载： 对电话或网络不能解决的问题，内蒙古航天信息就近提供现