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出 纳 实 务 宋炯炯 出纳员三字经 出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。 取现金，当面点；高警惕，出安全。 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 支现金，先审单；内容全，要会签。 收单据，要规范；不合规，担风险。 账外账，甭保管；违法纪，又罚款。长短款，不用乱；平下心，细查点。借贷方，要分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数明，金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账，要记全；账款符，心坦然。 第二部分 出纳管理技能 库存现金的管理技能 库存现金管理的“八不准” 套取现金：假借物资采购的名义或其他名义从银行提取现金以后用于其他消费场合的行为叫套取现金，同时在财务账面上隐瞒提取现金的实际用途 发行变相货币：单位签发的、以货币单位标示面值的，并在市面上流通转让的各种有价证券和凭证。需要发行股票、公司债等必须经人民银行审批后方可进行。 白条抵库：支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。（典型的出纳违法行为） 保留账外公款 代存代取 流通代币票据 公款私存 单位互借现金 现金的使用范围 库存现金的限额 由开户银行和开户单位根据具体情况商定，一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定。 距离银行远或交通不方便的单位可适当放宽，最高不得超过15天。 库存现金清查 备用金的管理技能 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。 适用范围： 除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出 出差人员必须随身携带的差旅费 其他需要支付现金的支出 管理办法 非定额备用金。随借随用、用后报销； 定额备用金。一次领用、定期报销、简化手续，补足定额。 备用金的借支程序 保管内容 设置”备用金账户“，编制”收、支日报表“ 定期根据取得的发票编制备用金支出一览表 妥善保管各种与备用金相关的票据，逐月结清”备用金“账户 定额备用金管理 非定额备用金的管理 说明 备用金开支金额大且业务频繁的单位，应每天编制”备用金收支日报表“ 备用金业务量不多，可于每月月末编制 备用金收支日报表没有固定格式，基本包括借款人、所在部门、借款金额、事由、借款时间等内容 银行账户的管理技能 银行账户：各单位为办理结算和申请贷款而在银行开立的账户，它是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的主要工具，具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。 种类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 基本存款账户： 各独立核算单位或实行独立核算的企业在银行开立的主要账户，用于办理日常转账结算和现金收付，企业只能有一个基本存款账户。 一般存款账户： 因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外银行机构开立的银行结算账户。存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可通过该账户办理。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立数量没有限制。 临时存款账户： 存款人因临时需要开立并在规定期限内使用而开立的账户，可用于办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。 专用存款账户： 存款人对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。特定用途资金主要包括基本建设资金、更新改造资金和其他特定用途、需要专户管理的账户 银行账户管理的基本原则 银行账户的开立 开户所需要的书面材料 基本存款账户 1.企业法人，应出具企业法人执照正本； 2.非法人企业，应出具营业执照正本； 3.个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本； 4.均应出具税务登记证正本 5.均应出具阻止机构代码证正本 一般存款账户 1.营业执照正本，税务登记证正本和组织机构代码证正本 2.人民银行核定的基本存款账户开户许可证； 3.因向银行借款需要开户的，应出具借款合同或借款借据 4.因其他结算需要，应出具相关证明 专用存款账户 1.开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证； 2.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文； 3.期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门证明。 临时存款账户 1.设立临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文； 2.一地建筑施工及安装单位，应出具营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工、安装合同及基本存款账户开户登记证； 异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地公司行政管理部门的批文和基本存款账户开户登记证 注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的证明。 账户使用”四不“ 不得任意改变原设账户的用途 不得出租、出借银行结算账户 不得利用银行结算账户套取银行信用 不