毕业设计（论文）_我国税收筹划的现状分析及发展对策.docVIP

湖南现代物流职业技术学院 毕 业 设 计 我国税收筹划的现状分析及发展对策 专 业: 会计 班 级: 0905 学 号: 091200276 学生姓名: 阳艳平 指导老师: 袁方 论文文体: 应用型 年 月 日 【摘要】随着我国市场经济的进一步深入，税收筹划成为很多企业关注的一个热门话题。但是由于我国税收筹划起步较晚，发展较慢，不论是学术界的理论研究还是企业的运用实践尚处于低水平。本文通过对我国税务筹划的现状和对策进行研究，以期促进其管理者充分考虑税务筹划带来的收益和风险，充分挖掘降低成本的潜力，促进企业健康发展和国家税收政策的进一步完善 【关键字】税收筹划、财务管理、现状 目录 一、税收筹划的内涵和特点………………………………………………………1 二、目前我国税收筹状…………………………………………………………在税收筹划涵义认识上的误区……………………………………………缺乏税收筹划专业人才……………………………………………………税收筹划的需求性制约阻碍了税收筹划的发展…………………………………………………………………………………3 （一）正确理解税收筹划的涵义…………………………………………………加快税收筹划专业人才队伍的………………………………………4（三）注重税收筹划方案的综合性,使之符合财务管理目标…………………完善税法,堵塞漏洞,促进税收筹划的发展……………………………………………………………………………………………………………7 五、参考文献…………………………………………………………………………8 六、感谢语……………………………………………………………………………9 一、税收筹划的内涵和特点 税收筹划指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，即纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，从而获得最大的税收利益。、目前我国税收筹划现状 在税收筹划涵义认识上的误区在我国,许多人不了解税收筹划,一提起税收筹划就联想到偷税,甚至一些人以税收筹划为名,行偷税之实。而实际上,税收筹划与偷税有着本质的区别,偷税是违法行为,与税收筹划的合法前提相悖。还有一些人提到税收筹划想到的就是避税,即纳税人运用各种手段,想方设法地少缴税甚至不缴税,以达到直接减轻自身税收负担的目的。就连有的税务界权威人士也是这样认为的。其实,税收筹划既有别于税务当局所严厉打击的偷税行为,又由于它所具有的合理性,也有别于我们日常广泛接触的企业避税行为。对于企业的避税行为,税务当局相应开展了反避税活动,试图通过税法的修正和完善来堵塞漏洞。在目前的理论探讨和企业涉税实践中,存在着广泛地混用税收筹划和避税概念,从而使得企业的许多避税策划被堂而皇之地披上税收筹划的外衣。 缺乏税收筹划专业人才税收筹划需要有高素质的管理人员。税收筹划实质上是一种高层次、高智力型的活动,是事先的规划和安排,活动一旦发生后,就无法事后补救。因此,税收筹划人员应当是高智能复合型人才,需要具备税收、、财务等专业知识,并全面了解、熟悉企业整个筹资、经营、投资活动。筹划人员在进行税收筹划时不仅要精通税法,随时掌握税收政策变化情况,而且要非常熟悉企业业务情况及其流程,从而预测出不同的纳税方案,进行比较、优化选择,进而作出最有利的决策。但目前大多数企业缺乏从事这类业务的专业人才。从代理机构来看也是如此,税务代理人员偏老、偏杂,文化素质和专业技能水平偏低,加上可以阅读、操作的指导资料较少,真正能搞税收筹划的“一专多能”人才凤毛麟角。 税收筹划的需求性制约阻碍了税收筹划的发展在税收筹划开展较为成熟的国家里,一般征管方法较、征管手段较先进、处罚力度也较大。如日本、美国、加拿大、澳大利亚等国家,对偷逃税行为普遍实行重罚。因此,许多纳税人因惧怕违法受罚但又不愿放弃正当的税收利益,而纷纷求助于税务专家或委托税务咨询机构,因此,外国企业对税收筹划的市场需求较大。目前我国税收不健全,征管水平低,违法处罚力度不足,给纳税人偷、逃税等行为留下了可资利用的空间。因为在这种纳税环境下,纳税人偷逃税所可能引发的风险相对所获得的收益来看是小的,成本收益结果往往造成偷逃税行为的产生。其次,由于征管意识、技术和人员素质等各方面的因素造成我国税收征管水平低,部分基层税务人员素质不高,查账能力不强,对税收筹划与偷逃税、避税的识别能力低下,不能及时发现纳税人的偷逃税行为。加之执法不严,政策缺乏刚性,人为因素的