财务会计与建设管理知识分析.ppt

第一章 总论 §1 建设单位 建设单位是全面负责和组织实施基本建设计划的基层单位，它在行政上具有独立的组织形式，经济上实行独立核算。 §2 建设单位会计 是应用于建设单位的一种专业会计，以货币为主要计量单位，采用一定的专门方法，对建设单位的资金及资金运动进行核算和监督，正确计算建设成本，提高投资效益的一种管理活动。 §3 建设单位会计对象 建设单位会计对象，也就是建设单位会计所要反映和监督的内容，即建设单位的资金及资金运动。 一、资金来源： (一)基本建设拨款 1、预算内拨款 第一章 总论 1 以资金（限额）管理方式拨入的预算拨款 ① 本年预算拨款——地方财政安排的预算拨款； ② 本年基建基金拨款——1988年投资体制改革中，中央财政安排的基本建设建设资金实行基本建设基金制，因而称中央财政安排的基本建设预算拨款为基本建设基金拨款； ③ 预收下年度预算拨款：因特殊情况提前动用下一年度安排的预算拨款； 第一章 总论 2 以资金转帐方式拨入的预算拨款： ① 本年进口设备转帐拨款：指主管部门转帐拨给建设单位的进口成套设备的价款及有关费用，如设备原价、国外设计及技术资料费、技术保密费、专利费、延期付款利息；国内关税、增值税、消费税、保险费、拖运费、银行手续费、外贸部门手续费等。 本项拨款是指进口成套设备的建设单位，先由主管部门统一与外贸部门办理结算，再以转帐方式拨给建设单位的预算内拨款。 ② 本年器材转帐拨款：上级主管部门从本系统其他建设单位转帐拨入的设备、材料价款。 第一章 总论 2、预算外拨款 1自筹资金拨款（本年、待转） 不纳入国家财政预算，由各级地方财政部门、主管部门、企事业单位自行筹集拨给建设单位的资金。 2煤代油专用基金拨款 指主管部门拨给建设单位用于完成压油任务而进行能源交通建设的一种专项拨款。 第一章 总论 3维护费拨款 财政部门拨入的用于停缓建项目维护的基建拨款。 4本年国债专项资金拨款 主管部门拨入的具有专项用途的基本建设资金.该资金是通过发行国债筹集的. 4其他拨款：除以上各项无偿性拨款外的其他各种基建拨款。如其他单位无偿移交的未完工程，与其他单位共同兴建工程而收到其他单位拨入的资金或物资，收到的其他单位捐赠的资金或物资。 (二)项目资本：经营性项目收到的投资者投入资本。 (三)上级拨入的资金：上级拨入供建设单位管理和组织基本建设活动所使用的资金。 第一章 总论 （四）基本建设借款 1、基本建设投资借款：建设单位为完成基本建设任务，按规定向中国建设银行、工商银行、国家开发银行、其他金融机构、外国政府及国际金融组织等借入的基本建设资金。 2、基本建设其他借款：是建设单位向银行借入的除基本建设投资借款以外的其他各种借款。它与基建投资借款的区别在于基建投资借款构成建设单位的投资总额，需用项目建成后的税后利润来偿还本息，而其他借款只是临时周转使用，要用以后年度的基建投资借款或预算拨款来偿还。 （1） 国内储备借款：为储备以后年度设备及材料向建设银行借入的一种专项借款，需要由以后年度的基本建设投资来偿还。 （2）临时周转借款：由于项目进度提前，年度投资不足而向建设银行借入的临时周转借款，需要由以后年度的基本建设投资来偿还。 第一章 总论 (五)企业债券资金：生产企业拨给建设单位的通过发行企业债券所筹资的基本建设资金。 （六）结算中形成的资金来源 指建设单位在结算过程中获得的临时性资金来源。如应付器材款、应付工程款、应付工资、福利费、应付有偿调入器材及工程款、应付票据、其他应付款、应交税金、应交基建收入、其他应交款等。 （七）留成收入 非经营性项目结余资金留归建设单位的部分。 第一章 总论 二 、资金占用 资金来源与资金占用是用来反映同一项资金的两个不同侧面。 1、货币资金 现金 银行存款 2、储备资金 库存材料 库存设备 3、在建资金 建筑安装工程投资 设备投资 待摊投资