财务会计与管理知识分析制度参考答案.pptVIP

（1）从报表的内容来看不完整。 1）缺少报表的编号、报表日期； 2）缺少编制单位，内部报表通常还要注明编制人； 3）缺少金额单位。 4）报表的填制不完整。有3个项目没有填列各年度的计划数，导致各年度计划数也没有合计数。? （2）根据上述资料，对三年来管理费用进行比较分析 1）计划完成情况分析：由于计划数不完整，无 法进行比较，但从各项目来看，除少数项目偶尔 没有超过计划外，其他项目都超过各年的计划 数。 2）年度实际数对比分析： 02年比01年多支出 308 000元，比上年增长了22%；03年比02年多 支出261 600元，比上年增长了15%；03年比01 年多支出569 600元，增长了41%。 （3）针对公司的情况，应从下列几个方面加强管理费用的控制： 1）加强预算控制。改革管理费用预算的编制方 法，从报表上看北江公司的预算基本上是采用基 数加增长的预算编制方法，费用的预算数应该结 合实际情况进行核定；强化预算管理，严格预算 执行纪律，强化预算功能，各部门要严格预算执 行纪律，提高预算的严肃性和权威性；建立预算 执行的奖惩制度，根据预算执行情况，对模范执 行预算、厉行节约的单位和个人给予奖励，对不 严格执行预算、浪费的单位和个人进行处罚；会 计部门要加强对预算执行情况的检查、监督，严 格按核查程序进行审核控制，任何单位和个人都 要遵守预算控制制度。? 2）加强对管理费用支出的审核控制，会计部 门对超过预算的支出坚决不予报销，对越权审批 的项目拒绝办理。建立费用支出审核的责任制 度，将责任落实到人。 3）着重加强对差旅费、办公费、各种材料消 耗、修理费、业务招待费、其他支出的控制，从 实际支出来看，这些项目的增长速度较，增长额 也较大。抓好了这些项目，就可以使管理费用增 长的情况得到控制。 （4）从设计的角度看，会计部门提供的分 析表不能完全满足管理部门控制管理费用的 决策需要，因为分析表反映的内容不完整、 也不全面。 1）分析表最好能加入数据分析栏； 2）分析表没有反映各部门的费用使用情况和预算执行情况，管理层无法了解各部门的情况；需要补充这方面的资料； 3）分析表没有提供公司有关的业务量（如营业收入）的数据，单从费用实际支出情况，难以进行原因分析，也就不能提出具体的控制措施。 14、请指出下面ABC公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。 （1） 销售部门的业务人员在了解客户的基本情况 后，确定交易的初步意向，填写客户资料表。该表 交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营 能力、资信状况进行评核，出具授信建议。经销售 部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用 额度后，签定销售合同。销售部门业务助理将客户 资料输入电脑系统存档。 （2）如是现销客户，当收到客户订货单及缴款 时，将客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳 员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门 负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。如是放账 客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负 责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同 时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份 转交营业管理部门。 （3）营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销 货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门 工作由一人领导）。储运部门依据销货通知单标明 的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送 交财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后 签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销 货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送 货单送交储运部门。储运部门留存一联，其余两联 送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后 将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回 财会部门作为销售收入或应收账款之依据。 （1） 该公司内部控制制度的可取之处为： 1）该公司的销售制度较好地运用了不相容职 务分工控制。将销售作业中客户甄选、客户信用 调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货 通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计 记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管 制人员、营管人员、财务人员、储运人员进行了 分工。 2）该公司建立和健全了信用管制系统。信用 管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，避 免了坏账的发生，实现了对应收账款的事前控 制。 3）该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控 制。电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的 工作效率，保证了营业收入的真实性、合理性、完 整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、 查阅的方便性。 4）该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门 之间的相互牵