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财务报表与筹资需求 一个企业中存在着三个流：物流、资金流和信息流。 小企业的抗风险能力要小得多。作为一个小企业家，若想成功的创办好一家企业，必须过财务管理这一关。 第一节：主要财务报表 财务报表也称会计报表，是会计报告的主要组成部分，它是以编制报表企业的会计凭证、会计账簿以及其他会计资料为依据，按照规定的格式、内容和填报要求按期编制，以货币为计量单位，反映企业财务状况，经营成果和现金流量的总括性书面文件。小企业的主要财务报表有资产负债表、利润表和现金流量表。 一、资产负债表 资产负债表是总括地反映会计主体（如企业）在一定日期财务状况的财务报表，资产负债表所提供的企业在一定日期的财务状况主要有：第一，企业所掌握的经济资源以及这些资源的分布与结构；第二，企业所负担的债务和企业偿还债务的能——以及所有者在企业中所拥有的权益，即所有者权益（或股东权益）；第三，通过对该表的分析可以看出企业资金结构的变化情况及财务状况的发展趋势。 资产负债表是一种静态报表，通过资产负债表，报表使用者能够简要地了解企业在报表日的财务状况，长期和短期偿债能力，资产、负债和所有者权益结构情况，以及企业资本结构状况等财务信息。 资产负债表由资产、负债和所有者权益三大要素构成，这三大要素的关系就是著名的会计恒等式： 资产＝负债+所有者权益（股东权益） 也就 是说企业的所有资产都必须从债务和所有者权益资本两个方面进行融资。企业自己拥有的资源称为资产，企业的业主向企业提供的资源称为所有者权益。所有其他向企业提供但需要最终偿还的资源称为企业的负债。上述恒等式还可以改写为“资产－负债＝所有者权益（股东权益）”，资产与负债的差值是企业的净资产，上面的等式说明企业的净资产是从企业的业主处融资得来的。 1、资产负债表的格式 目前国际上流行的资产负债表的格式主要有账户式和报告式两种。我国的资产负债表主要采用账户式。 表8－1资产负债表（账户式） 资产 负债和所有者权益 流动资产 流动负债 长期投资 长期负债 固定资产 （负债合计） 无形资产 其它资产 投入资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 （所有者权益合计） （资产合计） （负债和所有者权益） 我国企业采用账户式资产负债表的原因有以下三点：一是账户式资产负债表反映资产、负债和所有者权益的关系比较直观，资产＝负债+所有者权益的关系一目了然；二是账户式资产负债表把资产类的项目放在突出的地位，突出表明企业的资产情况，从而表明企来的经营能力和前景。而报告式资产负债表则 是按照资产、负债和所有者权益的顺序，上下排列，突出表现的是企业所有者权益的情况。 资产负债表的基本格式如图表8－2所示 表8－2资产负债表 编制单位：A股份有限公司 20**年12月31日 单位：元 资产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益（股东权益） 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 281260 164149 短期借款 42 60000 10000 短期投资 2 5000 应付票据 43 40000 20000 应收票据 5 49200 9200 应付账款 44 190760 190760 应收股利 6 预收账款 45 应收利息 7 应付工资 47 20000 20000 应收账款 10 59820 119640 应付福利费 48 2000 16000 其它应收款 11 1000 1000 应付股利 49 0 6443.17 预付账款 12 20000 20000 应交税金 50 6000 21068.8 应收补贴款 13 其他应交款 51 1320 21320 存货 16 51600 514940 其他应付款 52 10000 10000 待摊费用 17 20000 预提费用 53 200 一年内到期的长期债权投资 19 预计负债 54 其他流动资产 20 一年内到期的长期负债 55 200000 流动资产合计 21 950280 828929 其他流动负债 56 长期投资： 长期股权投资 22 50000 50000 长期债权投资 23 长期投资合计 24 50000 50000 流动负债合计 57 530280 315591.97 固定资产： 长期负债： 固定资产原价 27 300000 480200 长期借款 58 120000 232000 减：累计折旧 28 80000 34000 应付债券 59 0 固定资产净值 29 220000 446200 长期应付