某地区行政事业财务会计及管理知识分析试卷.doc

泉州市网络继续教育系统 行政事业单位内部控制 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1．单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，下列有关说法中错误的是（B）。 A 货币资金收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理 B 现金总账和日记账均应由出纳人员登记 C 保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节 D 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目的人员应当相互分离 2．事业单位占用、使用的房屋建筑物、土地和车辆以外且单位价值或者批量价值在规定限额以下的资产的处置报（A）审批。 A 主管部门 B 财政部门 C 单位领导 D 财务部门 3. 在COSO内部控制框架中，作为其他要素的基础的是（A） A控制环境 B风险评估 C控制活动 D监察 3．下列各项不属于预算控制应遵循的原则是（A）。 A 重要性原则 B 例外管理原则 C 责任制原则 D 有效性原则 4．我国首部《企业内部控制基本规范》是在什么时候发布？（A） A 2008年6月28日 B 2009年7月1日 C 2002年9月7日 D 2006年7月15日 5．下列选项中，哪个不属于内部会计控制系统（D）。 A 交易依据管理部门的一般和特殊授权执行 B 交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要 C 接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权 D 按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，对差异不必采取措施 6．不相容职务相分离的核心是（B）。 A 授权 B 内部牵制 C 人员任用 D 增加岗位 7．下面关于预算控制说法正确的是（C）。 A 预算越细越好 B 预算目标就是单位整体目标 C 预算是对发展趋势的控制 D 预算调整就起不到控制的作用 8．（D）是针对各个特性（如各部门、系统、项目等）分配一个风险程度及权数，两数之积为该风险分数，再将领域内各特性分数加总，即得该领域风险总分数。 A 定性分析法 B 定量分析法 C 打分法 D 评分法 9．基本建设资金存款账户，一律按（C）账户管理。 A 基本存款 B 一般存款 C 专用存款 D 临时存款 11．在资金支付流程中，正确的流程是（B）。 A 支付申请→支付审批→办理支付 B 支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C 支付申请→支付复核→办理支付 D 支付发生→支付审批→支付复核→办理支付 12．下列关于内部环境的说法中错误的是（D）。 A 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C 内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 13．行政事业单位固定资产的确认、计量和报告应当符合（D）的规定。 A 政府采购制度 B 财政部门统一的标准 C 主管部门统一的标准 D 国家统一的会计制度 14．(C）定期通过银行存款日记账与银行对账单逐步勾销的方式对账，每月至少核对一次。 A 出纳 B 会计 C 资金管理专员 D 财务负责人 15．会计系统控制要求各个单位严格依据（C）和国家统一的会计制度。 A 法规 B 部门规章 C 会计法 D 会计准则 16．内部控制（D）测试方法，是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。 A 调查问卷 B 穿行测试 C 重新执行 D 专题讨论会 17．内部控制的核心环节是？（D） A 内控意识 B 内控制度 C 会计基础工作 D 预算控制 18．核销后的票据保存期限一般在5年以上，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于（C）年。 A 3 B 5 C 10 D 20 19．行政事业单位的外部风险不包括（D）。 A 经济风险 B 社会风险 C 法律政策风险 D 管理风险 20．下列各项中不是进行机构设置时应遵守的原则是（B）。 A 目标原则 B 相关原则 C 有效管理幅度原则 D 分工协作原则 3．固定资产盘点可分为（ B　）和年度盘点两种。 A 日常抽查 B 季度抽查 C 临时盘点 D 不定期盘点 4．内部控制评价通过审查和评价内部控制的（ D ），评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督内部控制制度得到充分有效的执行。 A 健全性和合理性 B 系统性和完整性 C 及时性和有效性 D 健全性和有效性 17、下列选项中，属于实施内部控制基础的是（A） A控制环境