上市公司内部审计问题分析研究.pdfVIP

摘 要 现代内部审计产生于二十世纪四十年代，随着组织的产生和管理理论的发展 而不断发展。2001年11月，安然公司财务丑闻曝光，“安然事件成为美国有史 以来规模最大的公司破产案例。6个月后，世界通讯公司再度爆发丑闻，由此造成 了美国338家上市公司总计4093亿美元的资产申请破产保护。由于世通公司内 部审计人员的突出表现，使得内部审计的作用得到了公众和监管部门的肯定，内 部审计也成为理论界和实务界关注的新焦点。 目前，我国上市公司内部审计存在很多问题：一是内部审计职能发挥不充分； 二是内部审计机构设置不合理；三是内部审计环境改善不到位：四是内部审计范 围覆盖不全面。鉴于此，本文以内部审计的理论分析为基础，分析了内部审计在 审计中的地位，并结合东北高速公路股份有限公司的具体情况进一步阐述了上市 公司内部审计存在的问题，有针对性地提出了完善上市公司内部审计的对策，旨 在为推动内部审计在治理层面的建设，发挥内部审计效果提供参考。 本文采用规范研究和案例分析相结合的研究方法，在进行理论分析时，运用 了大量定性、规范性分析的研究方法，而在探寻内部审计存在的问题及完善措施 时采用案例分析的方法，通过对东北高速股份有限公司分析，从具体问题归纳总 结共性的问题，有的放矢地提出解决措施_本文试图对如何完善我国上市的内部 审计体系进行探讨。 关键词：上市公司；公司治理；内部控制：内部审计 Abstract Modem outat1940s，h羽developed intemaLl锄di血gtecllllologyc0商ng a10ng withtlle and maIlag锄ent也eories’eVolution．InNoVember，2001，t11e o唱aIlizations c嬲e of王洫ron cheat洒g w嬲expose也也e“Enronc笛e”h嬲beenⅡ圮biggestb锄hupt c黜inthe Americ钆Si)(months later勰otller histoD，of cheatingc娥w弱exposed．t11e that billion are WrorldCom．A舭r listed 406．3 dollarS硒setS t11鸲oV盱338 compaIlies iIlvolVedin for of也eiIltemalaud的rs’ appliedbaIll(m眦yprote嘶on．BecauSe excellenta陌vitiesin e位ctofi|1temal haVe W|0rldCom，tlle a嘣ting 90tⅡ1e tlle alS0becomest11e北wf．0cuSiIlme 印preci撕on丘．ompublic，血enlal锄diting field． 也e0巧andpractice i11 t11e are inlis“ed is Now，Ⅱlere C曲迅one manyproblemscompames iIle伍cienc